销售返点如何进行会计处理及发票-_公司以返利抵扣车款,对方怎么开发票
大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售返点如何进行会计处理及发票?_公司以返利抵扣车款,对方怎么开发票的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销售返点如何进行会计处理及发票?2.公司以返利抵扣车款,对方怎么开发票
3.厂家返利以负数发票体现，怎样处理？
4.销售返利是否需要开具发票
销售返点如何进行会计处理及发票?
销售返点如何进行会计处理及发票?
销售返利会计处理具体如下:
一、达到规定数量赠品
(一)支付销售处理返利方的账务
利若采用销售销售方式的,则返回编会计商品税法规定,应视作销售处理,并计返缴税.分录如下:
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
期末对于捐赠的商品进行纳税调整.
(二)收到销售处理返利方的账务
一、销售返利方冲减有关货品成本,并计缴存.需分两种情况处理:
情况1:如果供应方开具配件发票,则做以下会计分录
借:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:业务成本
情况2:如果不开具除个别发票,则做以下会计分录:
借:库存商品
贷:业务成本
二、直接返还货款
(一)支付销售处理返利方的账务
销售返利采用单一形式作为资金形式,则根据取得的"进货退出或索取折让"证明费用处理.
借:销售费用
贷:银行资助
(二)收到销售处理返利方的账务
对方开具红字发票时,应将进项税额转出:
借:银行资助
贷:业务成本
应交税费--应交税(进项税额转出)
销售折让的账务处理
1、销售折让如果发生在确认销售收入之前,做以下基本账务处理:
借:银行资助等
贷:业务收入(收入折让后的净额)
应交税费--应交增值税(销项税额)
同时:
借:业务成本
贷:库存商品
2、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产表日后物品的,应在发生时冲减当期的销售商品收入,具体账务处理如下:
借:业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:银行资助等
《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知(国税发〔2004〕136号)》第一条规定,商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则征收增值税或营业税:
(一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税.
(二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税.
所以平销返利行为,应当由A公司
向商场开具红字增值税专用发票.
第二条:商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票.
企业给客户销售返利可以计入成本吗?
不可以,对外支付的销售返利应计入"销售费用"科目,收到的销售返利应冲减存货成本,计入"库存商品"科目.
销售返利的账务处理:
借:营业费用-XXX费6万
贷:应收帐款-XXX商场6万
这张6万的增值税普通发票可以作为销售费用入帐.
公司以返利抵扣车款,对方怎么开发票
根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。
（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票；
（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
厂家返利以负数发票体现，怎样处理？
发票内容开“销售返利”。
按公司销售政策是年度累计达到一 定量或金额时按一定比例给予返利，返利形式有现金返利，也有实物返利。（1） 现金返利这么操作可否？按返利金额开发票，发票内容开“销售返利”冲收入。（2） 实物返利，将所返的实物确认收入了，然后再开一笔这笔返利金额的发票，内容也开“销售返利”，冲收入。
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279 号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因， 销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。即货币返利可以开具红字发票。
根据《发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
销售返利是否需要开具发票
1、根据《税务总局明确商业企业向货物供应方收取部分费用有关税收政策》的规定，对于商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。公式：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
2、做进项税转出处理：（1）收到返利时：借：银行存款 4000
贷：其他业务收入 4000
（2）按规定转出的进项税额：借：其他业务支出 581
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 581
3、转结成本按正常核算结转即可，因和返利没有关系。
销售返利需要开具发票。按照相关税收政策的规定，生产企业从销售企业那里取得的返利收入发票有两类，一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应开具增值税普通发票，冲减当期增值税进项税。一类是与商品销售量、销售额无必然联系，且经销企业向生产厂家提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应开具服务业发票。?销售返利形式在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：1。 折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让。2。 商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。?销售返利涉及到销售方和购买方，因此双方的账务处理也有所不同：1。 销售方：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。借：营业费用贷：银行存款等在实务操作中，会计处理方法各异，也可以做如下处理：借：主营业务收入贷：银行存款2。? 购货方：收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。借：银行存款贷：主营业务成本应交税金——应交增值税（进项税额转出）。
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