预收账款的账务处理怎样收回_预收账款对方不要了怎么处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于预收账款的账务处理怎样收回_预收账款对方不要了怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预收账款的账务处理 怎样收回2.预收账款对方不要了怎么处理
3.予收帐款对方单位不要了帐务如何处理
4.预收货款但是不开发票如何进行账务处理？
预收账款的账务处理 怎样收回
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：预收账款
退回预收款：
借：预收账款
贷：银行存款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：应收账款
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预收账款对方不要了怎么处理
问题一：预收账款挂账太多怎么处理？ 造成这样是有的会计人员记帐比较随便,你应该先看一下这几个帐户是否有共同的业务,如是同一笔业务记在不同的地方,你可调整帐户使其统一.还有比较重要的是有的企业利用往来帐户挂帐而销售商品不开发票,如是这种情况必须正常缴税.还有超过一定期限的而有一定证据能证明是坏帐的上报有关部门做坏帐处理.不过清理往来要和你的主管做好思想上的沟通,不然你的工作是没法做的.
问题二：预收账款太多怎么处理 正常分录是（多出来的20万还是计入预收账款）：
借：银行存款700000
贷：预收账款700000
问题三：财务报表的预收账款太多怎么冲减？ 开票冲减或者是放到应收账款核算，别重分类，但是这个违反财务规定哦
问题四：多收的预收账款要怎么做处理? 正常分录是（多出来的20万还是计入预收账款）：
借：银行存款700000
贷：预收账款700000
问题五：预收账款过多怎么调账？ 1、多收预收账款，可以做退回帐务处理，退回时：借：预收账款贷：银行存款等2、多收预收账款，如果不退回，可以暂时挂账，不做帐务调整。
问题六：预收账款怎么处理 预收的5万应转为主营业务收入，并申报纳税。剩余未收的5万元也应该申报纳税。因为发票金额是10万，除非有退货等情况出现，开具红字发票。否则必须按照发票实际销售额缴纳税款。
问题七：几年前多收的预收账款处理建议 1、如果有业务往来，下次收款少收这个金额
2、无往来或者客户倒闭可以做营业外收入
问题八：上个月预收账款多收了，这个月把多收的还给人家…会计分录怎么做…急啊！ 预收的时候
借：银行存款
贷：预收账款
退回的时候做相反账务处理即可
如果收取一部分，剩余一部分退回的话
借：预收账款
贷：相关业务科目（主营业务收入、其他应收款等等）
银行存款
问题九：外帐预收账款记多了怎么办 红字冲回原凭证，然后在做一笔正确的。冲销凭证后面说明原因，冲的原凭证的时间和凭证号，正确的那个拿正确的做附件。在原来的哪个凭证后面注明已经于某年某月某号冲销
问题十：预收账款老挂账怎么和税务解释 预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。单独设置“预收账款”科目核算的，“预收账款”科目的贷方，反映预收的货款和补付的货款；借方反映应收的货款和退回多收的货款；期末贷方余额，反映尚未结清的预收款项，借方余额反映应收的款项。
预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：
1、非主观故意行为
部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。
2、存在主观故意行为
纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。
另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。
应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况。
例如，A公司预付B公司30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%。实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。
予收帐款对方单位不要了帐务如何处理
预收账款对方不要了怎么处理
预收款收了,但对方不来要货.做会计分录:
借:现金或银行存款
贷:预收帐款---**客户
等对方要货发货时:
借:预收帐款---**客户
贷:销售收入
等对方要求退款时:
借:预收帐款---**客户
贷:库存现金或银行存款
收到款项后,可记入预收账款,没有收入可不交税,会计分录:
借:银行存款
贷:预收账款
到年末的时候,如果工程尚未完工,根据完工程度,计算收入,再把预收账款转入收入.工程企业本来是这样核算的.
预收账款的借方和贷方
预收账款时,货币资金增加,记入借方.所以预收账款应记入贷方.
一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入.
预收账款业务的会计处理
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款--XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款--XX客户
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
预收账款按应收账款方式进行控制.按具体客户设置明细账,进行明细核算,具体可采用如下方式:
1、区域分布/具体客户模式;
2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式,对客户不多的企业,采取具体客户模式进行明细核算.
预收账款对方不要了怎么处理?根据我们文章中的介绍,大家可以了解到企业收到客户支付的预收款项,计入预收账款会计科目中,如果客户不需要产品的话,需要将企业的货款退回给企业的,冲减企业的预收账款会计科目的.
预收货款但是不开发票如何进行账务处理？
预收帐款对方单位不要了帐务要做会计分录。
预收款收了，但对方不来要货。做会计分录:借:现金或银行存款
贷:预收帐款---xx客户
等对方要货发货时:
借:预收帐款---xx客户
贷:销售收入
等对方要求退款时:
借:预收帐款---xx客户
贷:库存现金或银行存款
收到款项后，可记入预收账款，没有收入可不交税，会计分录:
借:银行存款
贷:预收账款
到年末的时候，如果工程尚未完工，根据完工程度，计算收入，再把预收账款转入收入。工程企业本来是这样核算的。
预收账款时，货币资金增加，记入借方，所以预收账款应记入贷方。
一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记预收账款账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入。
发票就是发生的成本费用或是收入的原始凭证，对于公司来讲，发票是公司做账的主要依据，同时也是缴税的费用凭证，当企业预收货款但并未开具发票时，会计人员应如何做账？
预收货款但是不开发票的会计分录
1、收货款未开发票：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
2、等开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入是损益类的科目，借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额，贷方登记企业销售商品、提供劳务的而取得的收入，期末结转后无余额。
如何理解预收账款？
预收账款即是企业向购货方预收的购货订金或部分货款，预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付的。
企业在收到这笔钱时，商品或是劳务的销售合同还未履行，从而也不能作为收入入账，只能确认为一项负债，贷记“预收账款”科目。企业按合同规定提供商品或是劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”科目，贷记有关收入科目。
预收账款根据其余额的性质，借方为资产性质归入应收账款借方，贷方为负债性质归入预收账款贷方。
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