销项税额会计分录怎么写？_结转本月销项税额应该如何做分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于销项税额会计分录怎么写？_结转本月销项税额应该如何做分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销项税额会计分录怎么写？2.结转本月销项税额应该如何做分录 ？
3.待转销项税额的会计分录怎么做？
4.销项税额能转出吗？会计分录怎么做？
销项税额会计分录怎么写？
企业经营过程中发生的增值税销项税额是指想购买方收取的增值税税额，对于销项税，应计入应交税费——应交增值税科目核算，相关的会计分录是什么？
销项税会计分录
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等
应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率=含增值税销售额÷(1+税率)×税率。
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
进项税额会计分录
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
结转销项税额会计分录
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
银行存款是什么？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
结转本月销项税额应该如何做分录 ？
在一般纳税人企业中，每销售一件产品所产生的税，就叫销项税。销项税额是纳税人发生应税行为时，应按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。那么增值税销项税额的会计分录该怎么写？
增值税销项税额的会计分录
发生销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
购进原材料时：
借：原材料
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款/应付账款
当月有进项税额转出：
借：在建工程/固定资产
贷：应交税费——交增值税——进项税额转出
月末结转：
余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
增值税经计算为多交：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
待转销项税额的会计分录怎么做？
结转本月销项税额应该如何做分录 ？
进项税额大于销项税额不要单独做分录，只在应交税费--应交增值税明细账中反映。
如果销项税额大于进项税额，月末则：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
结转进销项税时如何做分录销大于进
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税金-未交增值税，
等到下月缴纳扣款时，
借：应交税金-应交增值税，
贷：银行存款
进项大于销项：
不要处理，就把应交税金挂着就可以
本月销项税额多过进项税额，应该怎么做账销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税，为负数时则不交税。
1.进项税的会计分录
借：存货、固定资产等
借：应交税金-增值税-进项
贷：银行存款
2.销项税的会计分录
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金-增值税-销项
3.缴纳增值税的分录：
借：应交税金－增值税-已缴税（金额=销项-进项）
贷：银行存款
单位之前进项税大于销项税都做如下分录 本月销项税大于（进项税+上期留抵）如何做分录？您好,会计学堂陈老师为您解答
单位之前进项税大于销项税不需要做会计处理
本月销项税大于（进项税+上期留抵） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
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如果当月没有进项税额,但有销项税额,成本应该如何核算一、简单地说，一般纳税人应交增值税= 销项税额- （进项税额 - 因为免税、不符合税法规定等原因不许从销项税额中抵扣需做进项转出的进项税金），如果小于零则表示可以抵扣的进项税金大于销项税额，转做期末留底，出口企业此时一般涉及出口退税。
二、由于现行财税制度规定，进项税额转出一般计入销售成本，所以对一般纳税人来说， 这些业务绝大多数并不涉及成本核算。一般纳税人涉及成本核算的是依照增值税条例及实施细则不允许抵扣的进项税金，包括直接用于员工个人消费和集体福利的外购货物，直接计入其外购成本。至于小规模纳税人更是如此。
本月销项税额是81493.63 进项税额是81951.23 那本月公司该交多少税呢?
不需交增税，留抵
本月销项税额102000元，进项税额68000元，计算结转本月应交城市维护建设税和教育费附加应缴增值税=销项税-进项税=102000-68000=34000元
城建税=增值税*税率
城建税税率：1） 纳税人所在地为市区的7%
2） 纳税人所在地为县城、镇的5%
3） 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的1%
教育费附加=增值税*税率=34000*3%=1020元
会计分录求解:一般纳税人企业,上月留抵税额A,本月销项税额B,进项税额C. 当A+C<B时,分录如何写?1.月末按照差额（B-A-C），做如下分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
2.下月交税时
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
为什么本月的销项税额要大于等于本月抄税中的销项税额呢？因为本月抄税的销项税额只包含你公司本月开具的增值税专用发票中所体现的销项税。
而一个公司实际上的月销项税额还包括你未开票确认收入所体现的销项税额
销项税额有余额，该怎样做分录销项税额有余额的，月末结转到未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
次月征期申报纳税后：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
销项税额能转出吗？会计分录怎么做？
对于待转销项税额的会计处理，企业通常设置“应交税费”会计科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
待转销项税额的会计分录
1、当企业在进行结转销项税额时：
借：应交税费——待转销项税额
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
2、当企业在进行结转进项税额时：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——销项税
应交税费科目该如何理解？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费——应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
销项税额和进项税额的会计处理我们经常会混淆，比如销项税额能转出吗？今天深空网整理了关于销项税额的实务处理，让希望能帮到你。
销项税额能转出吗？
销项税额没有转出的说法，只有不能抵扣的进项要转出。
进项税额转出是企业购进的货物发生非经营性损失，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
在企业实际计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
销项税额的计算公式
销项税额=销售额×适用税率
销售额是指扣除销项税额之后的全部价款和价外费用。需要注意的是：增值税专用发票上注明的价款为不含税价，普通发票上注明的价款为含税价，价外费用一般为含税价，含税价需要进行价税分离。
销项税额抵减的会计分录
增值税账务处理
发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
月末结转
月末，增值税经计算为应交的，即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
月末，增值税经计算为多交的，则:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金--未交增值税
月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。
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