飞机票火车票报销如何做账务处理？_报销费用专票多开怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于飞机票火车票报销如何做账务处理？_报销费用专票多开怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.飞机票火车票报销如何做账务处理？2.报销费用专票多开怎么做账
飞机票火车票报销如何做账务处理？
企业职工出差途中发生的飞机票或火车票等费用支出，可在月底时向财务部门申请报销。报销飞机票火车票时，如何做账？
飞机票火车票报销账务处理
借：管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款等
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
差旅费核算内容
差旅费是企业对出差人员在出差过程中吃住的一种补助。住勤费和宿费差不多，企业的一般自己规定，行政事业单位按当地政府文件规定，一般在补助范围之内的企业就给予报销。
报销范围如下：
1.差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2.一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3.至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
报销费用专票多开怎么做账
Q1 使用电子专票进行报销入账归档的基本规定有哪些?
依据《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)规定,电子专票作为电子会计凭证的一种,同时满足下列条件的,可以仅使用电子专票进行报销入账归档: (一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实; (二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现; (三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账; (四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)等要求。 采用电子专票进行报销、入账且本单位财务信息系统能导出符合国家档案部门规定的电子归档格式的,应当将电子专票与其他电子会计记账凭证等一起归档保存,电子专票不再需要打印和保存纸质件;不满足上述条件的单位,采用电子专票纸质打印件进行报销、入账的,电子专票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。Q2 电子发票报销入账归档应该使用OFD版式还是PDF版式呢?
首先来看下两种版式的对比: 所以,日常以电子发票报销入账归档仍然需要保存电子发票的“OFD版式文件”,具体按照财会〔2020〕6号文件的规定执行。Q3 开具电子发票后,如何分别下载“OFD版式文件”或“PDF预览版”的电子发票呢?
方式一
进入开票软件,点击发票管理-已开发票查询点击该张发票后的“查看原票”,在电子发票原票页面点击“OFD下载”,可将“OFD版式文件”下载至本地。方式二
开票方开具完电子发票后,可选择通过“二维码或发送邮件”的方式将电子发票交付给受票方,受票方可点击开票方提供的二维码或邮件的版式文件下载URL链接地址,打开后可预览或下载,这里可供选择“OFD版式文件下载”或“PDF预览版下载”。方式三
登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台(http://inv-veri.chinatax.gov.cn)”录入发票代码、发票号码、开票日期、开具金额(不含税)等信息,查验通过后,点击“版式文件下载”按钮,预览或下载电子发票的版式文件,可供选择“OFD版式文件下载”或“PDF预览版下载”。Q4 受票方收到电子专票后,应如何查验其发票真伪?
电子专票采用可靠的电子签名代替原发票专用章,采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章,更好适应了发票电子化改革的需要。 纳税人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名以及电子发票监制章有效性。(注意:文件阅读器只支持“OFD版式文件”电子发票对电子签名以及电子发票监制章有效性验证) 验证电子签名具体方法如下:通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件,鼠标移动到左下角“销售方”相关信息处,点击鼠标右键,再点击提示框中的“验证”按钮,即可弹出验证结果。 如验证结果为“该签章有效!受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更”,表明销售方的电子签名有效。 验证电子发票监制章具体方法如下:通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件,鼠标右键点击发票上方椭圆形的发票监制章,选择“验证”,即可显示验证结果。 此外,纳税人还可以在全国增值税发票查验平台上,通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段,对电子专票信息进行查验。报销费用专票多开怎么做账
答:以案例回答问题:
购置打印机,取得专用发票,需要比对,不能乱记账,只能按发票记载的金额及税额核算.发票价税合计应支付11300元,按理,应支付11300元;报销只能报销10000元,我想,老王不会垫付1300元,也就是说实际支付10000元.
问题来了,这怎么办?发票与报销之间差额部分,记入营业外收入.
会计分录如下:
①老王预支款项时
借:其他应收款10000
贷:库存现金10000
②购入打印机,报销时
借:固定资产10000
应交税费--应交增值税(进项税额)1300
贷:其他应收款10000
营业外收入1300
实际报销少于发票金额的情形基本如此,相关的账务处理可参考以上会计分录.
公司报销非本单位员工的费用发票有什么涉税风险?
1、非本单位员工的发票与公司的业务是否相关,与公司取得收入经营无关的费用应该做纳税调增,不能在企业所得税前扣除.
2、《税收征收管理法》第六十三条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.
如果是虚列支出,构成偷税的,税务机关可以按上述规定给予处罚.
报销费用专票多开怎么做账?如果是专用发票就涉及了进项税的调整,多出来的这部分用于了企业费用的入账,并不是真实发生的,当然就计入营业外收入就好,如果是这样的话,其实笔者觉得也完全可以依据实际费用入账,你有更好的方式吗?
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