预付账款怎么冲销应付账款_用发票冲预付款账务处理怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于预付账款怎么冲销应付账款_用发票冲预付款账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预付账款怎么冲销应付账款2.用发票冲预付款账务处理怎么做？
3.预付账款怎么做账?
预付账款怎么冲销应付账款
预付账款怎么冲销应付账款
答:首先,预付账款后,其账务处理如下:
1、预付货款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到货物
借:原材料等
应交税金-应交增值税/销项税
贷:预付账款
3、补付货款
借:预付账款
贷:银行存款
4、回多余款项
借:银行存款
贷:预付账款
对于冲销预付账款后的账务处理,则是这样做:
1、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录
借:原材料
贷:预付账款
借:银行存款收回多付出的预付账款、
贷:预付账款
2、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录
借:原材料
贷:预付账款
借:预付账款
贷:银行存款应补付少支付的账款
预付账款的清理程序
预付账款的清理程序与应收账款基本一致,此处仅说明一下不同点.
预付账款的发生一般是企业采购紧俏物资、大型设备或对方处于垄断地位等发生定金、预付货款等.清理检查的重点要放在我方是否已经收到货物、对方是否按进度开展业务等.同时检查是否存在已经收到货物或业务已经完成,对方已经全额开具发票且我方已经将剩余款项支付,但是会计在账务处理时没有冲销预付账款而是又挂了一笔应付账款.对于企业办理的各种预存消费卡的,要查明是否存在已经消费但是经办人没有及时向对方索取发票并报账,比如加油卡上的款项已经被车队加油消费但是车队没有及时去开发票并及时回来报账.
用发票冲预付款账务处理怎么做？
①支付预付款
借：预付账款
贷：银行存款
②购进商品
借：库存商品等
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
③补付预付不足的货款
借：预付账款
贷：银行存款
此业务事项结束后，预付账款期末余额为0.
预付账款怎么做账?
预付款一般是买方预先支付给卖方的部分货款，卖方发货后，买方收到货物及发票，用发票冲预付款时，应如何做账务处理？
一、用发票来冲预付款的会计分录
货物验收入库后,根据发票、入库单、实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证：
1、如果实际入库原材料金额
预付账款，详细会计分录如下：
借：原材料
贷：预付账款
借：预付账款
贷：银行存款(补付少支付的账款)
2、如果实际入库原材料金额
预付账款,详细会计分录如下：
借：原材料
贷：预付账款
借：银行存款(收回多付出的预付账款)
贷：预付账款
二、报销单冲账的会计分录
借：其他应收款
贷：银行存款
借：管理费用/销售费用/制造费用等
贷：其他应收款
三、预付款是什么?
预付款是指买方签订交易合同后，立即支付给卖方一定数额的预付款。对于买方而言，此方式一般在交易货物供不应求时采用，需负担商业风险、积压资金，实际上是向卖方提供信贷;对于卖方而言，在发货前收到货款的同时，利于资金周转，无商业风险。
另外预付款的数额无限制，无双向或单向担保的效力，当事人不履行合同而致合同解除时，预付款应当返还。各方的违约责任通过合同约定的其他条款来定，如果没有约定违约责任的，一般不承担违约责任。
问题一：关于预付账款的账务处理？ 为什么这么做啊？
一般情况下，凡是有预付账款的，在结算时，先核销预付账款账户余额，多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额，以免同一客户明细下，预付和应付多个处理，不便于结账和查询余额。
凭证摘要就写收款，我都不知道收的是升款，是收回预付款啊？
不管摘要是怎么写的，只要你认为有同一客户的疑问，就要先查看是否已经入账（预付或应付），先核销原纪录，再计入相关科目。
问题二：预付款的会计分录 购入甲材料先预付供应商5000元定金，收到材料，价款合计共5500元，用银行存款补交500元。
会计分录：1、支付预付款时：借：应付账款 5000
贷：银行存款 5000
2、收到材料并补交货款时：
借：原材料 5500
贷：应付账款 5000
银行存款 500
这样的分录是对的。因为，预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
问题三：预付账款怎么做会计分录？ 借：预付账款
贷：银行存款
两个科目同属资产类，因此一方增加一方减少符合会计恒等式――资产=负债+所有者权益
根据资产的定义，资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。预付账款相对于实际中将在今后形成交易，如购货，当购货发生时再确认为分录
借：库存商品（等）
贷：预付账款（等）
问题四：我司，预付款如何做账。 借：预付账款
贷：银行存款
问题五：预付定金怎样做会计分录 预付定金可以根据企业的做账习惯，可有以下科目进行核算：
1、通过预付账款核算：
借：预付账款：XX单位预付定金
贷：银行存款/现金
2、通过其他应收款核算：
借：其他应收款：XX单位预付定金
贷：银行存款/现金
问题六：预付账款的账务该如何处理 以上会计处理除增值税进项税不能直接进入应交增值税――进项税科目外其余是正确的，增值税专用发票要认证后才抵扣，一般会计处理要用“待摊费用――待抵扣进项税”科目过渡。
问题七：预付货款怎么入帐? 付款时借：预付账款
贷：银行存款
收到货物，但没有发票，可以先估价入账
借：原材料
贷：预付账款-暂估价
到收到发票时，把原先做的分录红字冲回
借：原材料 红字冲回
贷：预付账款-暂估价 红字冲回
然后再按发票正式入账借：原材料
应交税金-增值税（进项）
贷：预付账款
问题八：预付的成本怎么入账？ 分两条线核算，也就是付款时时作单纯的付款核算，成本根据收入单线核算。
再区分付款时间，是成本发生前付款还是事后付款。提前付款进“预付账款”，事后付款计“应付账款”
一、付款时
借：预付账款/应付账款
贷：银行存款
二、根据收入确认成本时
借：成本
贷：预付账款/应付账款
问题九：一般纳税人预付货款含税怎么做账？ 一、我公司先支付40%货款3万元，会计分录：借：应付账款 1.404万元 贷：银行存款 1.404万元
二、收到货物，对方开全款发票给我们。
借：原材矗 3万元
应缴税费―应缴增值税（进项税）0.51万元
贷：应付账款 3.51万元
三、我公司支付60%的余款 2.106万元
借：应付账款 2.106
贷：银行存款 2.106
这样，应付账款就走平了。
问题十：预付账款常用的账务处理？ 预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。以下举例说明预付账款常用到的账务处理。
［例1］达森公司根据购货合同规定，通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下：
借：预付账款──明达公司 9 000
贷：银行存款 9 000
［例2］向明达公司定购的材料已经收到并验收入库，增值税专用发票列明材料价款（含运费）是10 000元、增值税额是1 700元，共计11 700元。分录如下：
借：原材料 10 000
应交税金──应交增值税（进项税额） 1 700
贷：预付账款──明达公司 11 700
［例3］通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下：
借：预付账款──明达公司 2 700
贷：银行存款 2 700
［例4］达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元，已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下：
借：银行存款 2 000
贷：预付账款──金鸿公司 2 000
［例5］达森公司预付给紫明公司的货款12 000元，因紫明公司撤销，所购货物已经无法收到。经批准，应作如下分录：
借：其他应收款──预付账款转入 12 000
贷：预付账款──紫明公司 12 000
相关文章
