高新技术企业研发费用应注意哪些问题_高新企业第一年研发费未加计扣除怎么办
大家好！今天让小编来大家介绍下关于高新技术企业研发费用应注意哪些问题_高新企业第一年研发费未加计扣除怎么办的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.高新技术企业研发费用应注意哪些问题2.高新企业第一年研发费未加计扣除怎么办
高新技术企业研发费用应注意哪些问题
企业认定为高新技术企业后，其归集的研发费用必须每年都要符合销售收入的比例才能享受相应的税收优惠，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火〔2016〕32号）的相关规定，研究开发费用金额占同期销售收入总额的需要符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
高新技术企业的有效期限为3年，3年之后需要重新认定，但若最后一年的销售收入出现跨档，导致研发费用比例出现跨档，研发费用虽当年满足比例，但重新认定的时候三年加总的研发费用不一定满足跨档后的比例。
高新企业第一年研发费未加计扣除怎么办
享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程：
1、年度纳税申报前进行优惠备案并准备好留存备查资料；
2、填写并报送《“研发支出”辅助账汇总表》；
3、在年度纳税申报表中填报研发费用加计扣除优惠附表及栏次。
研发费用加计扣除实行备案管理，凡享受研发费用加计扣除优惠的，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件，履行备案手续。
按照76号公告规定，研发费用加计扣除优惠不属于定期减免税事项，在费用化项目发生当期或者资本化项目形成无形资产后的摊销期间，应每年履行备案手续；企业同时存在多个享受优惠研发项目的，应当按不同项目分别进行核算，并按项目分别进行备案。
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高新企业第一年研发费未加计扣除：应区分两种情形处理：
1、补缴税款。
2、需退税：应分别2012年、2013年办理。如果企业是科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除。如果企业是非科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除。
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