退货如何做凭证？_因产品质量原因退回的商品怎样做账务处理？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于退货如何做凭证？_因产品质量原因退回的商品怎样做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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退货如何做凭证？

退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：

1、销售退货

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)?

同时，冲回成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、进货退货

借：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷：库存商品

扩展资料：

新《企业会计准则》中对库存商品会计处理要求如下：

一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。

企业(房地产开发)的开发产品，可将本科目改为“1405 开发产品”科目。

企业(农业)收获的农产品，可将本科目改为“1405 农产品”科目。

二、本科目可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。

三、库存商品的主要账务处理。

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。

购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目。

按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。

百度百科-库存商品

因产品质量原因退回的商品怎样做账务处理？

退货做账如下：

1：如果进货和退货都是当月发生的，其实最简单的方法是让对方把原来的发票作废，重新开一张发票就好了。

2：如果供方不肯重新开票，那么你们需要到税务局办理“退货证明”，然后提供给供方，让他们就退货部分的金额开具红字发票。

3：你们的帐上先记全额的进货和进项税额以及应付帐款。

在此可以做成如下表壳形式：

这就是退货的做账。

买东西退货退一部分,另一部分怎么做账

因产品质量原因退回的商品怎样做账务处理？

1．销售退回

销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：

对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

(例15—14)甲公司在20×7年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为8500元，该批商品成本为26000元。乙公司在20×7年12月27日支付货款，20×8年4月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。假定销售退回不属于资产负债表日后事项。甲公司的账务处理如下：

20×7年12月18日销售实现时，按销售总价确认收入

借：应收账款 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500

借：主营业务成本 26 000

贷：库存商品 26 000

在20×7年12月27日收到货款时

借：银行存款 58 500

贷：应收账款 58 500

20×8年4月5日发生销售退回时

借：主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500

贷：银行存款 58 500

借：库存商品 26 000

贷：主营业务成本 26 000

2．附有销售退回条件的商品销售

附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。

在这种销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入；企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。

(例15—15)甲公司是一家健身器材销售公司，20×7年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2500000元，增值税额为425000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20％；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时有关的增值税额允许中减。

甲公司的账务处理如下；

(1)1月1日发出健身器材时

借：应收账款 2 925 000

贷：主营业务收入 2 500 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 425 000

借：主营业务成本 2 000 000

贷：库存商品 2 000 000

(2)1月31日确认估计的销售退回

借：主营业务收入 500 000

贷：主营业务成本 400 000

其他应付款 100 000

(3)2月1日前收到货款时

借：银行存款 2 925 000

贷：应收账款 2 925 000

(4)6月30日发生销售退回，实际退货量为1000件，款项已经支付

借：库存商品 400 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000

其他应付款 100 000

贷：银行存款 585 000

如果实际退货量为800件时

借：库存商品 320 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000

主营业务成本 80 000

其他应付款 100 000

贷：银行存款 468 000

主营业务收入 100 000

如果实际退货量为1200件时

借：库存商品 480 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000

主营业务收入 100 000

其他应付款 100 000

贷：主营业务成本 80 000

银行存款 702 000

(例15—16)沿用(例15—15)，假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率；健身器材发出时纳税义务已经发生。甲公司的账务处理如下：

(1)1月1日发出健身器材时

借：应收账款 425000

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 425000

借：发出商品 2000000

贷：库存商品 2000000

(2)2月1日前收到货款时

借：银行存款 2925000

贷：预收账款 2500000

应收账款 425000

(3)6月30退货期满没有发生退货时

借：预收账款 2500000

贷：主营业务收入 2500000

借：主营业务成本 2000000

贷：发出商品 2000000

(4)6月30日退货期满，发生2000件退货时

借：预收账款 2500000

应交税费——应交增值税(销项税额) 170000

贷：主营业务收入 1500000

银行存款 1170000

借：主营业务成本 1200000

库存商品 800000

贷：发出商品 2000000

1、如果发票没有开具，直接按照5000元开具发票。

2、如果已经开具了发票，按照红字专用发票申请单开具红字发票。抵减价款。

销售商品退回，不管当月退，还是隔月退，只要是本年度发生的退货，账务处理都是一样的。 退回销售商品时，做红字冲销凭证 借：银行存款等（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税金--增值税（红字） 同时： 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）

企业因产品质量的原因给对方造成的损失，经过双方协商达成赔偿协议，或经过法院判决，其支付的赔偿款不符合资产损失的定义，因而不属于资产损失，而属于赔偿支出，应属于与生产经营有关的支出。企业如能提供充分适当的证据证明确属赔偿支出，可以在税前扣除。

1．如果是产品质量出现问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。《企业会计准则第14号——收入》中规定，企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。

税务处理上，销货方可以依据购货方退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，调减销售额并相应减少增值税销项税。

2．如果是由于产品质量而引发了购货方相关的损失而支付的赔偿，对该笔赔偿金直接计入营业外支出。根据企业所得税法规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除。

超市购进的商品发生退货的怎样做账务处理?

一般超市退货有两种处理方式，退货换新货，另一种是直接冲抵现在的货款，怎么处理需要看你们是怎么操作的。

采用以货换货的方式，财务处理的时候冲减原库存商品，商品出库，然后重新入库即可。

如果有差价则补齐差价及税款即可。

借：库存商品--A产品

应交税费-应交增值税-进项税额（换货差价部分的进项）

贷：库存商品--B产品

银行存款/库存现金 （ 补齐的差价和税款金额）

如果是直接换货，价值不变的话，可以红字冲减原入库商品税金，然后再做重新入库的商品即可。

商品换货和退货如何做账务处理？

借款以及实付金额。

当发生销售退货时，所做会计分录：借：主营业务收入，贷：银行存款/库存现金，应交税费—应交增值税(销项税)红字，冲回成本时，所做会计分录如下：借：库存商品，贷：主营业务成本。

当发生进货退货情况时，相应会计分录如下：借：银行存款/库存现金，应交税费—应交增值税(进项税额)红字，贷：库存商品。

销售货物退货了原购货进项税怎么做账

在企业日常经营过程中，经常会遇到因各种原因导致的商品换退货，这是不可避免的。换货退货的会计分录编制与退还货物的收入是否确认有着密切的关系。不同的情况对应着不同的处理方式。那么当商品发生退换货，其账务处理该怎么做？

商品换货和退货的财务处理

退货商品尚未确认收入的情形：如果退货商品尚未确认收入，其会计分录就相对简单，仅需要将退还商品重新做入库处理即可，需要注意的是，贷方为

发出商品

科目。

比如：甲公司收到退货，乙公司退回的商品尚未确认收入，价值100000元，则编制会计分录如下：

借：库存商品100000

贷：发出商品100000

退货商品已确认收入如退货商品已确定收入，就涉及到了应交税费等多个科目了。分录如下：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

退货运费会计分录

计入所购货物的成本核算：

借：原材料——运费

贷：库存现金/银行存款

我的处理方式：

1、如果之前是认证的已经入账了的话，

借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目红字；

应交税费-应交增值税（进项税额转出），

贷：应付账款、银行存款等。

2、如果之前是认证的没有入账的话，先按普票方式入账再冲销：

借：应付职工薪酬-福利费，管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目红字，

贷：应付账款、银行存款等红字。