零申报报税怎么报？_0元注册公司：一般纳税人增值税申报要点

大家好！今天让小编来大家介绍下关于零申报报税怎么报？_0元注册公司：一般纳税人增值税申报要点的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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零申报报税怎么报？

1.

一般纳税人，不需要任何资料，但是资产负债表和利润表需要填，纳税申报表也要填，只不过在销项减进项后，你本月的纳税额应该是0。如果你是小规模纳税人，纳税申报表全部填0，然后网上申报即可，也可以电话申报。

2.

如果你是第一个月开始申报，申报表上本月应纳税额和累计应纳税额都填为0，如不是，则申报表本月应纳税额为0，累计栏上的数据为上月的累计数。没有开通网上申报或电话申报就带上公章或财务章亲自到国税大厅申报吧，填写好申报表，还可以顺便请教国税人。

3.

首先登陆国税网再点“办税服务厅”中的“申报缴税”，

4.

再“进入办税区”再输入你们公司国税副本上的纳税人识别号，和密码（密码是自己设的，如果是你刚接手，那你的前任会把密码什么的都交接给你），

5.

然后你们公司就进入到了国税网了，

6.

然后，现在你就进入到了国税内用网了，你再点“申报缴税”—“进入办税区”就会出现你要报的税种，如果是月度就是会出现“增值税”，季度的话还会有“企业所得税”（如果你们公司是在地税交所得税，则不会出现），增值税0申报很好办，

7.

直接点“增值税”后面的“我要申报”然后进去填表就行了，如果你们是小规模则这个表都不用填，直接“保存”，然后点正式申报就行了，如果你们是一般纳税人，则你要把你们开了多少销项发票，收了多少进项发票都填上，但你的是0申报，那要确保销项减进项为0就行了，然后再点保存，再正式申报就行了。

0元注册公司：一般纳税人增值税申报要点

帐务处理跟退税率不为0的一样,退税率为0,征退税率之差即为征税率,实际上相当内销纳税，即是要视同内销作补缴增值税处理\x0d\\x0d\文件依据：《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》国税发[2006]102号\x0d\相关规定：?\x0d\ 一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。?\x0d\ （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；?\x0d\　　（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；\x0d\\x0d\根据相关解释：出口企业出口退税率为零的商品，即是国家规定不予退（免）税的出口货物。出口企业应按内销计提增值税，并可抵扣该货物相应的进项税额。\x0d\\x0d\关于零退税率和退税改为免税的出口货物申报管理办法\x0d\自去年下半年起，国家对部分商品出口退税率进行了多次调整。为进一步规范零退税率出口货物和免税出口货物的税收管理，根据上级部门的有关要求，现将出口企业的出口退税率为零和退税改为免税的出口货物申报管理办法的有关内容明确如下：\x0d\一、零退税率的出口货物\x0d\（一）增值税纳税申报\x0d\出口企业自营或委托代理出口的出口退税率为零的货物，应视同内销货物征税，所以企业对退税率为零的出口货物不再通过《出口货物退免税申报系统》进行出口免税申报，而是在每月增值税纳税申报时按规定计算应纳增值税，并通过绿色通道网上申报系统进行纳税申报。\x0d\1、《出口零退税率货物征税明细表》\x0d\企业每月对零退税率的出口货物应单独逐笔填写《零退税率出口货物征税明细表》（见附件一），并将该表作为增值税纳税申报的附报资料一并报送至税务部门。该表填写时应按照按一般贸易和进料加工两种贸易方式分别汇总申报。\x0d\2、应纳增值税的计算公式\x0d\（1）一般纳税人以一般贸易方式出口计算销项税额公式：\x0d\　　销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率\x0d\零退税率出口货物所耗用的国内原材料等进项税金可以申报抵扣，无需作进项税额转出。\x0d\（2）一般纳税人以进料加工复出口贸易方式和小规模纳税人出口零退税率货物计算应纳增值税公式：\x0d\应纳税额=[（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）]×征收率?　\x0d\上述计算公式是将零退税率的进料加工复出口收入或小规模出口收入视同内销收入，并按照简易征收办法计算应纳增值税，征收率为6%。，但这部分简易征收的出口收入，其所耗用的国内原材料等进项税金不得抵扣，应作进项税金转出，并转入相应成本科目。简易征收不得抵扣进项税金的计算公式为：\x0d\简易征收不得抵扣进项税=[（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）]/当期全部销售收入×当期全部进项税金\x0d\3、具体申报办法\x0d\（1）一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料（表一）》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通发票”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。\x0d\（2）进料加工出口的出口退税率为零的货物，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中进料加工汇总数。在当期《增值税纳税申报附列资料（表一）》 “简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细中” 第10行“开具普通发票”按6%税率分别填列销售额和应纳税额。系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第5行“销售额”和第21行“应纳税额”栏目内。\x0d\对于简易征收不得抵扣进项税金，企业应在《增值税申报表附列资料（表二）》“进项税金转出额”中第17栏“按简易征收办法征税货物用”反映。\x0d\（二）消费税纳税申报\x0d\出口企业自营或委托代理出口的出口退税率为零的货物，若该货物是应税消费税的货物，应按照消费税的有关规定申报缴纳消费税。\x0d\（三）出口货物核销\x0d\对于退税率为零的出口货物，企业不需要通过《出口货物退（免）税申报系统》办理退免税申报。但要进行零退税率出口货物的核销。具体操作为：企业应在货物报关出口后六个月内，持每月纳税申报时填报的 《零退税率出口货物征税明细表》和对应的出口商品专用发票、出口货物报关单原件等纸质资料，装订成册后报送至退税部门进行核销。对于出口核销过程中，发现企业申报资料与海关出口信息不一致的，将按规定给予补征税款，并加收滞纳金。\x0d\（四）进料加工手册核销\x0d\零退税率的出口货物贸易方式如果是进料加工，则应按进料加工手册的管理办法对企业的进料加工手册进行申报核销，即通过《出口货物退免税申报系统》办理手册登记和手册核销，并提供相关的纸质申报资料。

个税零申报怎么操作

增值税一般纳税人申报流程是什么?

一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：

（一）抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

（二）纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。

增值税一般纳税人纳税申报需要报送什么资料?

增值税一般纳税人申报需报送资料如下：

提示：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。

增值税一般纳税人申报表及其附列资料如何填写?

答：

增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存；减免税申报明细表是选填表，如没有可不填；营改增税负分析测算明细表是2016年5月营改增后的四大行业企业网报系统中才有这张表，并且必须填写，否则校验不通过无法上传；农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中才有的表。

金税三期上线后，对申报表的逻辑审核更加严格。请一定注意填写顺序。

（1）注意增值税主表是最后填写，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。

主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款，因此在申报时必须按照要求填写申报表。

（2）附表一反映纳税人当期的销项。

部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放；部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人相关行次都会放开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单管理，如果没有向主管税务所报送过，将无法填写差额征税栏次。

（3）附表二填写的是本期进项税额明细。

金税三期以后，本期有进项税额时，网报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，并且还有2+26=35行数据公式，会校验。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。

请注意：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里的当月指所属期。

农产品收购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》合计数。需要注意：当农产品那行税额为空时，附表二是保存不过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角“补零”按钮，即可通过保存。

代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，显示为红色字体，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。

附表二第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证的[税额]数应等于《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2栏中的本期不动产进项税额增加额，附表二第10栏本期不动产允许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，因此需要先正确填写附表五，附表二9、10行才能正确填写。

网上申报增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。所以如果有增值税进项税额以前转出，但现在需要转入的，请先在网上将其他数据填写正确，申报成功后，再携带正确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台修改申报。

注意：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具的核查结论；属于其他情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。

（4）附表三服务、不动产和无形资产扣除项目明细。

此表无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。如果没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。

（5）附表四税额抵减情况表

增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

注意税控设备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。

（6）附表五不动产分期抵扣计算表

2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”增加监控要大于等于零0，不允许填写负数。

（7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表

反映除不动产以外的其他固定资产的进项抵扣情况

（8）本期抵扣进项税额结构明细表

本表是必填表，用于准确区分进项类别。

《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列=《附列资料（二）》（第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列）

（9）增值税减免税申报明细表

此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。当纳税人发生减征、免税业务时填写《减免税申报明细表》，填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据，监控条件：免税项目第5列“免税额”大于等于第3列“扣除后免税销售额”*5%—第4列“免税销售额对应的进项税额”且小于等于第3列“扣除后免税销售额”*17%-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

注意，有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。

（10）营改增税负分析测算明细表

适用于此次四大行业营改增企业。请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才能按实际扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9列“本期发生额”。

一般纳税人收入如何填报?

答：

（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。

（二）一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。

（三）一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。

提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过；普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。

受政策影响，部分差额开票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等业务，均会造成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报成功后再拿正确的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅修改申报及清卡。

一般纳税人应如何计算应纳税额?

答：

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计6万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-6=4万元。

例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额3万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额7万元。

一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理?

答：

纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。

一般纳税人网上申报系统数据出现问题怎么处理?

答：

一般纳税人申报时，要注意系统自带的数据是否准确，如果发现留抵数据没有带过来或者期初数据没有带出，请先核对上期申报表，是否填报正确，如果无问题，请纳税人进入网上申报软件后，点击下载报表，如果原来填写过报表，系统会提示：您是否要初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据！”，请点击是按钮，点击新建报表按钮后再重新填写申报表。注意：由于初始化会删除原来填写的数据，请您及时留存数据资料。

成立有限公司.是小规模纳税人.如果只有销项没有进项怎么交税

个税零申报指的是纳税申报的所属期内没有发生应当需要缴纳税收的收入，并且也没有应纳税额产生，这种就叫做零申报。在税务机关办理税务登记的纳税人、扣缴义务人当期没有发生任何税收行为时，同样需要向税务机关办理零申报手续，并且需要在申报时注明当期没有应税事项，具体申报流程如下：

1登录国家税务总局官网下载自然人电子税务局扣缴端安装好之后，注册并登录;

2选择左边人员信息采集后添加，然后根据页面内容输入自己的准确信息，如果没有员工输入法人的也可以，任职日期填上个月的1号(如以前添加过则跳过此步骤);

3信息填写完整之后点击报送，然后查看下状态验证是否通过;

4选择左边的综合所得税申报，右边正常工资薪金所得后面点填写，界面中弹出数据后点击确定即可;

5选择左边综合所得申报，再点击右边2税款计算，系统会自动计算出金额;

6点击申报之后，选择获取反馈，如申报状态显示成功，那么就无须缴款，如显示有税则需要点击左边的税控缴纳，按照步骤提示进行个税扣缴。

以上就是关于个税零申报的全部步骤，个税零申报同样需要进行纳税登记，个税为零填写时填0即可。

和平常一样填写即可，只要是国家允许的设备抵扣税款，进项在附表2填写，最后在增值税主申报表“进项税额”一栏填写，最后自动在”期末留抵额“一栏上，本月应纳税额为0(留抵)。不管税额大小，只要是国家允许抵扣的设备，以后正式生产有销售额(销项税)就可以逐月抵扣了。

按账目收入填写，做到账表相符。在收入栏目中填0，在进项上按认证的进项发票上注明的税额填写。

正常进行纳税申报啊，没有销项，就零申报，有进项，如果增值税专用发票认证过了，就申报作进项留抵，留待下个月继续抵扣，如果没有进行增值税专用发票认证，就在下个月进行认证，一并抵扣就行。

进项税和销项税是针对“增值税”的，本期销项税减去进项税再乘以增值税税率，就等于本期应交增值税。

应交增值税=(销项税额-进项税额)*增值税税率

其他的应交税金有其各自的计算方法。就算没有发票欠也知道是向谁买的啊，对应的挂供应商就是了。付货款是也按正常的现金银行支付。

成立有限公司是小规模纳税人，如果只有销项没有进项销项发票很多，没有进项发票,只能按正规计算：应交增值税=销项税-进项税的差额缴纳增值税款。

增值税设计的原理就是要取得进项税额才能进行抵扣，所以只能是采购当中尽可能要求供应商提供增值税发票给你们才是根本。否则你们的税负会很高。

如果本期没有进项税额，也没有上期留抵税额，本期开多少销项，就要缴纳多少增值税款。解决途径主要应该从两方面想办法;

1).催促上游供应商尽快开据购货发票;

2)对下游客户销售发票争取延后处理;

3)财务部门需做好增值税税负的筹划工作。

百度百科-进项税额抵扣