饮食店销售货物如何纳税_开餐饮店需要交哪些税
大家好！今天让小编来大家介绍下关于饮食店销售货物如何纳税_开餐饮店需要交哪些税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.饮食店销售货物如何纳税2.开餐饮店需要交哪些税
3.餐饮业所得税怎么计算
4.餐饮企业要交哪些税
饮食店销售货物如何纳税
饮食店销售货物如何纳税
根据国家税务总局《关于饮食业征收流转税问题的通知》(国税发[1996]202号)文件规定:饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、宾馆、饭店等单位发生属于营业税饮食业应税行为同时销售货物给顾客的,不论顾客是否在现场消费,其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税.
饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、宾馆、饭店等单位发生附设门市部、外卖点等对外销售货物的,仍按《增值税暂行条例实施细则》第六条和《营业税暂行条例实施细则》第六条关于兼营行为的征税规定征收增值税.
餐饮行业的应纳税收入应该如何确定
1.餐饮企业销售堂食,按照提供餐饮服务缴纳增值税.
2.餐饮企业销售堂食时,同时销售外购的酒水、农产品等货物(外购的酒水、农产品等货物),应按照混合销售的有关规定计算缴纳增值税,餐饮企业即按照提供餐饮服务缴纳增值税.
3.餐饮企业销售的外卖食品,与堂食适用同样的增值税政策,统一按照提供餐饮服务缴纳增值税.
适用税率:
一般纳税人提供餐饮服务按照6%税率征收增值税,兼营销售货物按17%征收增值税
小规模纳税人提供餐饮服务或销售货物的均按照3%征收率征收增值税.
计算公式为:增值税应纳税额=营业收入额÷(1+税率)
增值税应纳税额=营业收入额÷(1+征收率)
注意防范风险之一:
(1)以上"外卖食品",仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品.
(2)对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物,未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应根据该货物的适用税率,按照兼营的有关规定计算缴纳增值税,也就是说分开核算,未分别核算的,从高适用税率.
(3)餐饮企业有专门外卖窗口,外卖的是本企业参与了生产、加工过程的食品,属于餐饮服务;外卖别的企业生产的,本企业未进行后续加工的食品,按照该货物的适用税率,计算缴纳增值税.
饮食店销售货物如何纳税?
开餐饮店需要交哪些税
要交5%的营业税。
个体工商户开的小餐馆，一年需要交5%的营业税，另外需交城建税、教育附加税,税额是营业税的11%,还有一部分其他的税额,所占份额非常小。
营业执照是工商行政管理机关发给工商企业、个体经营者的准许从事某项生产经营活动的凭证。
餐饮业所得税怎么计算
开餐饮店需要交营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
(一)营业税
饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。
计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率
1、饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的，应将这部分另行收取的费用单独记账，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。
2、饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。
3、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
(二)城市维护建设税
计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
(三)教育费附加
计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
(四)企业所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。税率为25%。基本计算公式:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额×税率。
(五)个人所得税
企业要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
法律依据
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税
餐饮企业要交哪些税
法律主观：
餐饮费税率可以参照我国相关的法律规定，根据我国规定餐饮业涉及的主要税种的税率：1、营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%。2、城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%（或5%、1%）交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。3、教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳。4、其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳。5、以及企业所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%。6、代扣代缴个人所得税。
法律客观：《增值税暂行条例》第二条第三款 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
法律主观：
根据我国法律规定，不管是个体经营户还是工商企业都是有缴税纳税的法定义务的，更不用说是从事餐饮行业的企业了，因此就需要按时进行交税，避免偷税漏税等行为出现。一、餐饮企业营改增后如何交税增值税纳税人按照销售额大小和会计核算水平划分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。根据目前“营改增”政策，提供营改增应税服务年应税销售额500万元（含）以下的为增值税小规模纳税人，年应税销售额500万元以上的为一般纳税人。500万元的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人。一般纳税人按适用税率，实行抵扣计税；小规模纳税人适用3％征收率，按简易办法征收。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用，按照5％税率征收营业税。计算公式为：营业税应纳税额＝营业收入额×营业税率。二、餐饮业报税流程一）餐饮业涉及的税种：1、国税税种：所得税。2、地税税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。二）纳税申报1、每月月末根据营业收入计提营业税、城建税、教育费附加；根据员工工资收入计算代扣代缴个人所得税。2、个人所得税在下月7日前进行网上明细申报并进行缴纳；营业税、城建税、教育费附加在下月10日前进行网上申报并进行缴纳。3、所得税按月预缴的应当于次月十五日内办理纳税申报；按季预缴的在季度终了后十五日内办理纳税申报，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。4、以上纳税申报期限，遇节假日往后顺延。5、不管是否有税，都要进行网上申报，无税时要进行零申报。6、涉及到印花税、房产税、土地使用税按要求申报。三、餐饮企业纳税的注意事项（1）餐饮业做账报税，需自企业成立生效日，就准时进行。即便企业无生产经营，或者无主营业务收入，也需按照规定进行“税务零申报”。切勿侥幸心理，认为企业没有实际生产经营就熟视无睹。不然，非常容易遭受税务局的惩处和惩罚。（2）餐饮业做账报税，需妥当存放好各种单据和会计原始凭证。会计原始凭证是财会人员进行做账报税工作的首先，也是财务工作的终点。餐饮业平时贸易往来及交易经常且复杂，所以，财会人员需妥当存放好各种单据、凭据，并进行归类和梳理，进而为做账报税工作做好早期准备。相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道，营改增之后餐饮企业纳税的税率是分一般纳税人和小规模纳税人的，像一般纳税人税率为6％，小规模纳税人税率则为3％。
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