购进金税盘抵扣如何做账务处理？_购买金税盘抵免税款到底怎么做账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购进金税盘抵扣如何做账务处理？_购买金税盘抵免税款到底怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.购进金税盘抵扣如何做账务处理？2.购买金税盘抵免税款到底怎么做账务处理
购进金税盘抵扣如何做账务处理？
按照国家税法有关规定，每家企业都需要进行纳税申报，这也是每个企业应当履行的纳税义务。纳税申报过程中，一般会购进金税盘，对于金税盘抵扣业务，该如何做账？
购入金税盘抵扣的会计处理
专用设备全额抵扣税金的会计分录如下：
一、一般纳税人
购买专用设备时
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款／库存现金／应付账款
拿到发票时，增值税应纳税额应同步抵减
借：应交税费-应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款／库存现金
增值税税额也要同时抵减
借：应交税费-应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
二、小规模纳税人
购买专用设备时
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款／库存现金／应付账款
拿到发票时，增值税应纳税额应同步抵减
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款／库存现金
增值税税额也要同时抵减
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
相关政策规定：
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知，根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)：
一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
购买金税盘抵免税款到底怎么做账务处理
一般是认证不抵扣，这样是全额抵扣，要做认证抵扣的话，就是票面上那点进项税，不合适了。
购买金税盘和维护费,
借：管理费用，
贷：银行存款/现金；
抵减增值税税额时候,
借：应交税费应交增值税(减免税款)，
借：管理费用负数或贷营业外收入。
申报时候，
一般纳税人，
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人，
1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
1、设备：
①购入时：
借：固定资产
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
2、技术维护费：
一般纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用等
小规模纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
百度百科-应交税费
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