做账实操—负数发票怎么做账_收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。
大家好！今天让小编来大家介绍下关于做账实操—负数发票怎么做账_收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.做账实操—负数发票怎么做账2.收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。
3.收到负数发票怎么做账
做账实操—负数发票怎么做账
一、负数发票怎么做账
1、收到负数发票的会计分录
借:应收账款——受票方(红字金额)
贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)
产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)
2、开具的销项负数的发票
根据退回货款入库单及负数发票做:
借:应收账款----某单位(红字)
贷: 主营业务收入(红字)
应交增值税--应交增值税销项(红字)
要注意的是:
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。
二、购买方销项负数发票怎么做账
项负数大体上有二种情况，
第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。
第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。
三、销项负数发票的开具方式:
点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。
如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。
四、什么是负数发票
负数发票也就是红字发票，指的是发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位去领负数发票申请表再经国税局批准开具的发票。
962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票(实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方)。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。
如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据。负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证。
由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。
收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。
问题一：销项负数发票如何入账 将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：
1月份分录：
借：应收帐款11700元
贷：销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借：应收帐款-11700元
贷：销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
问题二：销项负数怎么做记帐凭证 就是用红字增值税发票记账吧？与做正常销售一样，只不过用红字而已借：应收帐款（红字） 贷：应交税费-销项税（红字） 主营业务收入（红字）
问题三：开销项负数后，分录怎么做？ 15分 开负数发票冲销时：
借：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
重新开票时，正常做分录即可：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
补充：
这种情况回为并没有发生退货，只是销售价格上发生了变化，骇就是说销售成本并没有变，所以不用重新结转成本。
问题四：销项负数发票怎么做分录急急急！！ 其实这个业务不做会计处理都是可以的，因为只是票出问题，业务没有继续发生改变，而且票已经重新开了。
做分录的时候你应该跟新开的发票一起做，也就是一个负数冲钉来的凭证，一个正常做。如果做的话，当然带负数发票。成本无变化，所以不用做处理。
问题五：销项负数发票怎么做分录 其实这个业务不做会计处理都是可以的，因为只是票出问题，业务没有继续发生改变，而且票已经重新开了。
做分录的时候你应该跟新开的发票一起做，也就是一个负数冲原来的凭证，一个正常做。如果做的话，当然带负数发票。成本无变化，所以不用做处理。
问题六：增值税普通发票销项负数怎么做账 借：应收账款-XX客户 （红字）
贷：主业务收入 （红字）
应交税龚-应交增值税-销项税 （红字）
问题七：销项负数发票怎么做账 一月份的做销售正常处理，二月份做红字冲销处理，分录一样，数字为负数即可。一月份的税要交的。
问题八：开具的销项负数的发票如何做账 根据退回货款入库单及负数发票做：
借：应收账款----某单位（红字）
处 贷： 主营业务收入（红字）
应交增值税--应交增值税销项（红字）
问题九：销项负数发票如何做会计分录? 红字专用票是发生了销售退回或折让
开出红字票后
直接冲减当期收入
问题十：开出了销项负数发票，怎样做会计分录 做一个和正数发票相反的会计分录就可以了
收到负数发票怎么做账
收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。, 收到购货方销项负数发票怎么做账
（1）如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品（原材料）
应交税费-应交增值税-进项转出
（
2）未支付货款
借：应付账款
贷：库存商品（原材料）
应缴交税费-应交增值税-进项转出
购货方没有负数发票如何冲销？
不正确。
根据国家税务总局国税发〔2006〕156号规定的作废条件：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。你的情况不属于开票当月退回。
根据国税发〔2006〕156号规定：一般纳税人开票有误但不符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
因此，你要让购货方提供税务机关开具的《开具红字增值税专用发票申请单》，方能冲销和重开发票。
答案补充
货物名称错了，你下账及购货方下账都不方便，这样还会造成账实不符。
对于发票本身，既然购货方已退回来，你就要按规定重开，即“购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具”。
开票有误购货方拒收发票如何处理》（国税发[2007]18号）的规定：（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 另外，根据征管流程的规定所需资料：纳税人向发票窗口提出申请，填报《开具红字增值税专用发票申请单》，提供《认证结果通知书》、《认证发票明细》。因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
给购货方开具的负数发票，需要给购货方吗如果这发票对方公司已经认证抵扣并且入账了，你就要把开好的两联红字发票寄给对方冲账用，如果对方没认证的，你要把这未认证的两连发票要回来，而后开的红字发票也不用寄给他们，你只要把重新开具的相应的蓝字发票寄给对方就可以了
关于购货方得到运费发票 如何帐务处理权威解答
如果你是商业企业：
借：商品采购
营业费用--运费
应交税金--进项税（材料和运费税金）
贷：银行存款
如果你是工业企业
借：材料采购（材料成本，运费不含7%税金）
应交税金--进项税（材料和运费税金）
贷：银行存款
购货没有发票，帐务如何处理？1、辅导期一般为半年，半年后就可以当月抵扣。
2、如发票未开就已交税，那么你在前任会计的增值税附表（销项表）中看一下一定有未开票收入，你在这个月申报时将扣除填列，有可能还得去国税管理部门办理个冲减销售收入和税金的证明。但在帐务上不用处理。只需在增值税申报表上及附表上填上即可。
3、国家没有对一般纳税人税负率有什么规定，但通常地方国税局为完成任务会给你公司一个最低税负率，具体是多少，得看你们老板同税务局的关系，好就低点，不好可能就按大众处理。我们这税负率如下：煤炭行业1.53% 化工行业最低0.6%至于别的行业我还不清楚.
购货方已认证发票,但销货方如何处理超过认证期的发票是不能申请开具的红字发票的。而未认的发票，发生的退货也无法开具退货折让证明的。
一、如果超过认证期是购方的原因，那么 ，购方只能进入相关的成本，而无法抵扣。购方给你出具的拒收证明也是无效的。而开具退货折让的证明，再据此开负数的情况 的前提也是，发票已认证。此情况销售方正常入账就可以了
二、如果超过认证期是销方发票付晚了的原因，那么也只能由销货方再重新按货物的数量开具发票，销售方有一定的损失。
三、我想你们发生的退货也只是因为发票超期，并不是真的发生了退货，只是想重新开吧。这种情况无法申请开负数，
收到购货方退回的发票联和抵扣联如何处理问题 收到购货方退回的发票联和抵扣联应如何处理？ 解答 《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]962号）中规定： “增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理： （一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 （二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
负数发票的做账原理视为对原来正数发票的对冲和抵消。根据退回货款入库单及负数发票做：借：应收账款-某单位（红字），贷：主营业务收入（红字），应交增值税-应交增值税销项（红字）。负数发票跟正数发票的记账方法是一样的，只是所有金额都是负数。目的就是对冲前次错误的发票金额。
开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。
负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。
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