销售货物普票和专票应该如何记账_小规模纳税人开专票怎么做账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售货物普票和专票应该如何记账_小规模纳税人开专票怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.销售货物普票和专票应该如何记账2.小规模纳税人开专票怎么做账务处理
销售货物普票和专票应该如何记账
销售货物普票和专票，账务处理是，
借：应收账款等科目，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
一般纳税人单位销售货物开具的普票和专票，都需要确认收入，同时确认相应的销项税额。
小规模纳税人开专票怎么做账务处理
小规模代开专票怎么做账
答:借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
小规模纳税人,税率销售货物征3%,代开专票,也是3%.比如,价格100元,税金3元,合计收款103元.
纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人.每种税收都有各自的纳税人.纳税人究竟是谁,一般随课税对象的确定而确定.
例如个人所得税法中工资、薪金所得,其纳税人是有工资、薪金所得的个人,房产税的纳税人是产权所有人或者使用人,契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,其纳税人是产权承受人.同一种税,纳税人可以是企业、单位和个人,如增值税,企业生产销售的产品,纳税人是企业;个人销售的产品,纳税人就是个人.同一种税在不同历史时期.
代开专票金额会算到小规模纳税人免税额度内吗?
一、应税义务
小规模纳税人应税义务从发票的形式上可以分为增值税专用发票、增值税普通发票及未开票的应税收入!
二、小微企业免征增值税的条件
小微企业免征增值税的重要条件,就是符合小微企业标准的小规模纳税人,季度不含税销售额不超过30万元.也就是前述应税义务汇总金额不超过30万元的标准!
三、代开专票金额是否算到小规模纳税人免税额度内
根据一、二两条逻辑关系,代开专票金额属于小规模纳税人增值税应税义务,且其属性与开具增值税普通发票、未开票收入的属性一致.因此可以得出代开专票金额包含在小规模纳税人免税额度内!在汇总免税额度30万元(或者月10万元)时,须将代开专用发票的不含税金额汇总在内,综合考量其是否满足小微企业免征增值税的条件!
四、包含在额度内,是否享受免征增值税的税优政策?
可以明确的是,代开增值税专用发票所对应的增值税,不在普惠性税优免征范围之内!也就是说,在计算考量免征条件的时候,要把代开增值税专用发票的金额计算在额度内.但是,即使满足普惠性小微企业免征的条件,代开增值税专用发票所对应的增值税依然不得享受免征!
同时,自开专用发票的范围全面放开,包括小规模纳税人自开的增值税专用发票,其对应的增值税,无论是否满足"不超季度30万元"这一条件,依然不得享受增值税免征!
五、综述
代开和自开专票金额,在汇总计算免征条件时,须把这部分不含税金额汇总在内.但是在具体实施是否免征优惠政策时,代开和自开专票金额均不得享受增值税免征!
小规模代开专票怎么做账?如果是代开出去的专用发票,在做账上其实与普票没有不同,只是在税务上有差别,如果普票没有超过季度30万就不用交税,但是专票的金额却不包含在内,即便两者加计没有超过也需要交专票的税款.
小规模纳税人开专票怎么做账务处理
到国税代开专票的分录
借：应收账款——A公司贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
2.缴纳增值税
请点击输入描述
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人开出增值税专用发票怎么做账
小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，做账会计科目：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业外收入
应交税费—销项税
如果是到税务代开的增值税专用发票，会计科目也是一样的。
小规模纳税人开普通增值税专用发票怎么做账
小规模纳税人开具增值税发票后，不论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，均应以发票中的金额（不含税销售额或不含税收入额）作为收入入账，切不可将含税的总金额作为收入。
对于自行开具的住宿费（试点城市可以）专用发票，以及代开的增值税专用发票，要在申报表中单列。
请点击输入描述
小规模纳税人开具的增值税专用发票怎么记账
小规模纳税人开具的增值税专用发票，跟自开增值税普票的会计处理是一样的。在纳税申报时，则需要与普票分开分别在第二、三行分开填写。
借:应收账款等
贷:营业收入
应交税费~应交增值税
小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做账
与普通发票一样的做帐
借：应收账款--***
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（如果使用原来的科目可能是 应交税金）
计算教育费附加等其他应交款的分录另外。
请参考。
小规模纳税人代开的增值税专用发票怎么做账
小规模纳税人代开的增值税专票，与普通的由一般纳税人开出的专票，?在账务处理上是一样的。
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