预付款收到发票后怎么做账呢_预付账款没有发票怎么处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于预付款收到发票后怎么做账呢_预付账款没有发票怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预付款收到发票后怎么做账呢2.预付账款没有发票怎么处理
3.收到预付账款的账务处理怎么做？如何做会计分录？
4.预付款怎么做账 预付款如何做账
预付款收到发票后怎么做账呢
预付款收到发票后怎么做账呢
如果购买方要求开具正式发票,即使商品尚未交付、销售尚未实现,但因为已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款.
账务处理:
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
条件达成,开具正式发票时
借:预收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
开具收据或"不征税"发票
因是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常发票.这样开具的好处是暂不需支付税费,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.
为了让大家更好的理解如何编制相关账目的会计处理方法,小编用案例为大家演示一下开具"不征税"发票的会计处理方法.
案例
A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供500台空调,每台售价5万元(不含税),合计价格为2500万元,合计价税为2825万元.按照合同约定,合同签订之后7日内,B公司向A公司预付30%款项,即847.5万元;A公司收到预付款即开始备货,并于30日内将约定的空调运送到B公司施工现场,移交给安装公司,B公司支付总价款的65%,即1836.25万元;剩余5%款项半年后支付,即141.25万元.经过协商,A公司给B公司开具"不征税"发票,则会计处理如下:
1.收到预收款847.5万元,开具"不征税"发票
借:银行存款847.5
贷:预收账款--B公司847.5
2.按约定将空调送到B公司施工现场后,收到65%货款1836.25万元
借:银行存款1836.25
预收账款--B公司847.5
预收账款--B公司141.25
贷:主营业务收入2500
应交税费--应交增值税(销项税额)325
3.按照约定半年后收到5%尾款141.25万元
借:银行存款141.25
贷:预收账款--B公司141.25
预付款收到发票后怎么做账?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业支付预付款,对方开具增值税发票,取得增值税发票的一方,可以按照发票上的金额入账,如果取得的发票是增值税专用发票,那么进项税额还是可以抵扣的.
预付账款没有发票怎么处理
在建筑工程施工的时候是会涉及到大量的人力物力财力的，其中工程款的问题就贯穿整项工程了，如果我们是从事这一行业的就需要对这一方面有一定的认识和了解。那么下面为你整理了预收工程款如何预缴增值税的相关知识，欢迎阅读，希望能帮到你。
一、预收工程款如何预缴增值税
预收工程款虽然不发生增值税纳税义务，但要先预缴增值税。根据国家税务总局公告2016年第17号文第四条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款: (1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。 (2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 (3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。在机构所在地本地承接建筑工程，现收到对方预收款是否需要预缴增值税?需要预缴。根据财税〔2017〕58号第三条规定:纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。当然预缴增值税并非是绝对的，比如疫情期间不用在工程所在地预缴增值税。又比如纳税人增值税税负低于预征率，经国家税务总局批准后，可以不预缴增值税。又比如，同一地级市跨县市施工不用就地预缴增值税。 预缴增值税在纳税申报上，在工程尚未动工之前预收的工程款取的预收款收入均应按规定预缴税款，相应应当填报《增值税预缴税款表》，但不填列《增值税纳税申报表》及其附列资料。 预收工程款的票据开具有三个选项:第一，建筑企业可以开具普通收据，待增值税纳税义务产生时再开具相应发票;第二，可以开具“612建筑企业预收款”的不征税普票，待增值税纳税义务产生时再开具相应带税率的发票;第三，直接开具相应带税率的发票，但增值税纳税义务即产生。前面两种的关键前提是必须要按规定预交增值税。二、工程款包括哪些内容
工程款按支付阶段不同通常可分为预付款、进度款、竣工结算款和质保金。 1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。 2、进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%，进度款有三种支付方式: (1)按形象进度分阶段支付; (2)是按照已完工程量分期间支付; (3)是按照阶段及期间混合支付。 3、结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。三、工程款的税率
工程款属于纳税的范围，因此工程款也是需要纳税的建筑工程款税分为营业税、城建税、教育费附加、印花税这些，分别的税率如下: 1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税，营业税税率3%。 2、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。 3、教育费附加:按营业税计算缴纳，税率3%。 4、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。 相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道，预收工程款虽然不发生增值税纳税义务，但要先预缴增值税的，就需要根据相关规定来进行缴纳了，这点大家要注意。以上就是整理的有关预收工程款如何预缴增值税的相关内容，希望能为您提供帮助。收到预付账款的账务处理怎么做？如何做会计分录？
预付账款没有发票怎么处理
预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.预付账款一般发生在购进业务中,可以通过预付账款核算,也可以通过应付账款的借方来核算,在收到全部的货物及发票后,一并冲回.
1、预付时:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货物及发票后:
借:原材料
借:应交税费--应交增值回税(进项税额)
贷:答应付账款
借:应付账款
贷:预付账款
贷:银行存款
2、预付账款通过应付账款的借方核算:
借:应付账款
贷:银行存款
收到货物及发票后:
借:原材料
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借贷方抵消后,补付余额:
借:应付账款
贷:银行存款
预付账款需要开发票吗?
预付账款不需要开发票.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票.所以预付账款不符合收入确认原则,不能开具发票.
预付款不需要开具增值税专用发票,一般情况下只需要向对方开具收款证明(收据)即可.但,如果支付方要求收款方开具增值税专用发票,也是可以开具的.由于收款方收到预付款时,约定的商品尚未交付,销售尚未实现,所以根据与支付方的沟通,有两种开具方式.
暂时不需要纳税的开具方法
收款方可在与支付方沟通后,在开具增值税专用发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"进行开具,税率一栏填写"不征税".
这样开具增值税专用发票的好处是,开具的增值税专用发票暂时不需要缴纳税款,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.
温馨提示:虽然,开具这种增值税专用发票暂时不需要缴纳税费,但是,待后续纳税义务发生后,再开具正常增值税专用发票是需要一并缴纳税款的.并不是说,运用这种方法开具增值税专用发票就不需要缴纳税款了,只是暂时不予要纳税.
需要纳税的开具方法
付款方有时也会要求必须为预付款开具正式的增值税专用发票,这种情况下,即便商品尚未交付,销售也尚未实现,但因为开具的是正式的增值税专用发票,其纳税义务已经发生.因此,需要依法缴纳税款.
预付账款没有发票怎么处理?
预付款怎么做账 预付款如何做账
收到预付款账时，应当借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。具体账务处理怎么做?如何做会计分录?来跟随深空网一同了解下吧!
收到预付账款的账务处理
借：银行存款
贷：预收账款
1、收到预付账款时，具体会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
2、支付预付材料款时，会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款
3、发出商品时，会计分录如下：
借：预付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
结转成本时，会计分录具体如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到预付账款，会计分录怎么做?
案例说明：
A公司向B公司采购材料5000吨，单价10元，所需支付的款项总额为50000元。A公司根据合同规定向B公司预付了货款的50%，验收货物后将补付剩下款项。那么甲公司该怎么做账务处理?会计分录怎么做?
1、预付50%的货款时，会计分录如下：
借：预付账款——B公司25000
贷：银行存款25000
2、收到B公司发来的5000吨材料，验收无误，增值税专用发票记载50000元的货款，增值税额为8500元。A公司以银行存款补付所欠款项33500元。具体会计分录如下：
借：原材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷：预付账款——B公司85500
借：预付账款：B公司33500
贷：银行存款33500
企业应当设置“预付账款”会计科目，对企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项进行核算。
预付账款和应收账款的区别有哪些?
1、预付账款和应收账款概念不同
预付账款指的是各科目的结余情况，是基本会计制作表格，但是应收账款所体现的是至本月末各资产负债的金额，
2、预付账款和应收账款制作方法不一样
预付账款制作原理是期初余额+(或-)本期发生额(包括借方发生额和贷方发生额)=期末余额，一般是制作所有已制单的单据的余额。而应收账款是需要各个科目的余额，涉及到上期余额及本期发生额等。
知识拓展：应收账款如何做会计分录?
1、预付账款是交易双方根据协议的约定，由购货方预先支付一部分款项，预付的款项一般包括货款、定金、备料款等等。因此对于购货方来说，预付账款是一项债权，款项支付了，但尚未收到货物或劳务，在账务处理上要先以债权的形式进行核算。
2、预付的款项在账务处理时，使用“预付账款”科目。预付账款科目是一项资产类科目，借方记录预付的款项，贷方记录收到货物或劳务时应结转的款项。科目应为借方余额，表示企业已经预付但尚未收到货物或劳务的款项。如果科目出现贷方余额，表示企业需补付的款项金额，其性质变为“应付”。预付账款科目余额以预付账款项目在资产负债表中单独列示。
3、这里说明一点，对于预付款项较少的企业，往往不启用“预付账款”科目，而直接使用应付账款科目进行核算。预付性质的款项记录在应付账款的借方。应付账款的科目余额反映款项的实际性质，借方余额表示预付，贷方余额表示应付。接下来说明预付款的一般会计分录。
4、企业预付款项时，做以下会计分录：借：预付账款-××公司。贷：银行存款。
5、企业收到货物或劳务（不考虑增值税），并结转预付账款时，做以下会计分录：借：存货等。贷：预付账款-××公司（结平科目）。应付账款-××公司（需补付的款项）。
6、如果预付款项单独结算，企业收到货物或劳务（不考虑增值税）时，并不结转预付账款，做以下会计分录：借：存货等。贷：应付账款-××公司（货款）。
7、交易完成后，对于单独结算的预付款项需从对方收回，做以下会计分录：借：银行存款或其他应收款。贷：预付账款-××公司（结平科目）。
8、预付账款与其他往来款项一样，需要定期与交易方核对账目，对于对账差异必须及时跟进与处理，以免发生交易纠纷。
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