购入商品暂估库存的账务处理如何做_库存商品、存货结转的时候应该怎么做会计处理？怎么做账？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购入商品暂估库存的账务处理如何做_库存商品、存货结转的时候应该怎么做会计处理？怎么做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购入商品暂估库存的账务处理如何做2.库存商品、存货结转的时候应该怎么做会计处理？怎么做账？
3.原材料入库的账务处理是什么？
购入商品暂估库存的账务处理如何做
购入商品暂估库存的账务处理如何做
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入账分录:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司等
暂估入库:根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
库存股账务处理怎么做?如何核算?
1、如果企业是因为减少注册资本而对本公司股份进行收购,则应当按照实际支付的金额,将本科目作为借记科目,以"银行存款"等作为贷记科目
2、假设企业是因为奖励本公司职工而对本公司股份进行收购的,那么应当按照实际支付的金额,将本科目作为借记科目,将"银行存款"等作为贷记科目,同时,备查登记要做好.
3、企业将收购的股份奖励给本公司职工,若是属于根据权益结算的股份支付的情况,则若是有实际收到的金额的,就把"银行存款"作为借记科目,若是以职工获取奖励股份的实际情况确定的金额为根据,则借记科目是"资本公积--其他资本公积",若是以奖励库存股的账面余额为根据,则应当以本科目为贷记科目,若是按照差额,则贷记或者借记"资本公积--股本溢价"科目.
4、若是由于对股东大会作出的合并、分立决议持有异议,股东要求企业对本公司股份进行收购的,那么企业应当以实际支付的金额为根据,将本科目作为借记科目,以"银行存款"等作为贷记科目.
5、如果是属于转让库存股的情况,那么应当根据实际收到的金额,将"银行存款"等作为借记科目;若是以转让库存股的账面余额为根据,则贷记科目是本科目;以其差额为根据的,则贷记科目为"资本公积--股本溢价";若是为借方差额的,则借记科目是"资本公积--股本溢价",若是股本溢价不足冲减的,则借记科目是"盈余公积"、"利润分配--未分配利润"等.
6、假设属于注销库存股的情况,那么应当以股票面值及注销股数计算的股票面值总额为根据,将"股本"作为借记科目;若是以注销库存股的账面余额为根据,则贷记科目是本科目;若按照其差额,则将"资本公积--股本溢价"作为借记科目,若是属于股本溢价不足冲减情况的,则以"盈余公积"、"利润分配--未分配利润"作为借记科目.
购入商品暂估库存的账务处理如何做?
库存商品、存货结转的时候应该怎么做会计处理？怎么做账？
企业存货本月若已经入库，但还未收到相应的采购发票，因此无法确定存货的入库成本，到了月底，为正确核算库存成本，会计人员一般会作暂估入账处理。
存货暂估入账的账务处理
1、暂估入库
案例：丙公司购进一批原材料A，用于生产商品B（可以取得增值税专用发票），原材料已验收入库，但还未收到发票。根据合同约定，材料价格共计1130元（含税）。
暂估入库分录：
借：原材料——A1000
贷：应付账款——暂估1000
由于未取得增值税专用发票，因此不能申报抵扣增值税进项税额。即，不存在进项税额的暂估抵扣问题。另外，暂估金额应按照存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定，暂估入库应在次月月初红字冲回，但实际工作中，若是当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，则会造成工作量加大，所以一般在收到发票时再冲回。
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料——A-1000
贷：应付账款——暂估-1000
（2）收到发票后，做入库处理：
借：原材料——A1000
应交税费——应交增值税（进项税额）130
贷：应付账款——某供应商1130
存货相关会计分录
1、验收入库商品
借：库存商品
贷：生产成本——基本生产成本
2、发出商品
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业购入商品采用售价金额核算：
借：库存商品（售价）
贷：银行存款/在途物资等（商品进价）
商品进销差价（售价与进价之间的差额）
对外销售发出商品时，按售价结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
期（月）末分摊已销商品的进销差价：
借：商品进销差价
贷：主营业务成本
原材料入库的账务处理是什么？
会计们如果是在销货方公司工作，那么就会遇到很多相关的问题，比如库存商品、存货等问题，结转的时候应该怎么做处理？购入的时候呢？销售的时候呢？应该怎么做分录呢？和小编一起来看看吧。
（一）库存商品、存货相关会计分录
1、购买库存商品的相关处理
借：库存商品/存货
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2、销货方销售库存商品时
借：银行存款/应收账款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
主营业务收入
3、结转库存商品时
借：主营业务成本
贷：库存商品/存货
（二）库存商品成本结转多了，应该怎么处理？
1、直接人工：直接计入“生产成本”科目；
2、直接材料：直接计入“生产成本”科目；
3、制造费用：计入“制造费用”科目，分配时：
借：生产成本
贷：制造费用
4、结转已经完工并验收入库的的产品
借：库存商品
贷：生产成本
大家看完以上的内容，应该都能了解个大概了，那么，库存商品用于职工福利会计分录怎么做？如何进行账务处理？
生产型企业需要采购原材料才能进行后续的生产，而关于原材料采购入库的核算方法主要有两种，一种是实际成本法，一种是计划成本，那么不同入库方式下，该如何做账？
原材料入库的会计分录
实际成本入库：
1、货款已支付，发票账单和材料已验收入库：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、货款尚未支付，发票账单和材料已验收入库：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
3、货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：
暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初收到发票账单，用红字编制会计分录冲回，再编制新的会计分录：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4、货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
原材料收到，并验收入库：
借：原材料
贷：在途物资
计划成本入库：
发票与材料同时到（发票已到材料未到）
借：材料采购（实际成本）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款、应付票据）
同时：
借：库存商品（计划成本）
材料成本差异（实际成本大于计划成本）
贷：材料采购（实际成本）
或：
借：库存商品（计划成本）
贷：材料采购（实际成本）
材料成本差异（实际成本小于计划成本）
材料已到，月末发票账单未到
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：库存商品
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
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