企业所得税汇算清缴怎么做-_年度汇算清缴怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业所得税汇算清缴怎么做?_年度汇算清缴怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.企业所得税汇算清缴怎么做?2.年度汇算清缴怎么做？
3.汇算清缴操作流程
企业所得税汇算清缴怎么做?
企业所得税汇算清缴怎么做?
企业所得税汇算清缴做法:
一、查帐务.查申报年度全年帐务,另外按照权责发生制原则,查已经发生但单证未到帐务.
二、办理好纳税调整工作,要按照企业实际情况处版理,确定好申报年度应纳所得税.
三、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料.
纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:
(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;
(二)财务报表;
(三)备案事项相关资料;
(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;
(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;
(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;
(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料.
纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料.
四、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告.
五、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关.
所得税汇算清缴的账务处理是怎样?
1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,计算得出的数额为正,则代表企业应补缴税额.分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、若是是负数,则为企业多缴税额:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
年度汇算清缴怎么做？
企业所得税汇算清缴补税一般是通过“以前年度损益调整”科目来进行核算的，当会计人员处理年度汇算清缴所得税的业务时，该如何做账务处理？
年度汇算清缴所得税的会计分录
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额
1、如果是正数，代表企业应补缴税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如果是负数，代表企业多缴税额：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
如何理解利润分配？
利润分配是企业按规定在一定时期内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段：1、以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。所；2、以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配；3、以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。
汇算清缴操作流程
汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。2、税务机关受理申请，并审核所报送材料3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据法律相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。5、办理延期缴纳税款申请水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
（2）、申报。
携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说，这些材料主要包括：
1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证；
3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
（3）、审核。
主管机关受理企业申请，并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的，要求纳税人提供变更依据；若发现纳税人申报有计算错误或漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充；若审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
（4）、清缴。
企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及卜轿基应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。至此，企业年度汇算清缴相关操作完成完成。
所谓 汇算清缴 ，是指所得税的 纳税人 以 会计数据 为基础，将 财务会计 处理与 税收 法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行 纳税调整?，将 会计 所得调整为 应纳税所得 ，套用适用 税率 计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在 税法 规定的申报期内向 税务机关 提交 会计决算报表 和 企业所得税 年度 纳税申报表 以及税务机关要求报帆枝送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。
一、办理补税
纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
法律依据：
《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸型谨质资料和电子数据，还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告（俗称查账报告）。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定，委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
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