退税怎么做账_公司收到国税退税怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于退税怎么做账_公司收到国税退税怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退税怎么做账2.公司收到国税退税怎么做账
3.退税怎么做账务处理
4.增值税退税怎么做账务处理
退税怎么做账
收到退税时：
（1）购进出口货物时，
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
应交税金—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整
以上内容参考：百度百科-退税、国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
公司收到国税退税怎么做账
法律分析：1.因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款2.多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理).3.次月收到税务退回多交增值税时做;借:银行存款 (蓝字)借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)4.收到税务退回多交增值税月末结转：借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此，未交增值税科目 是平衡的).
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
退税怎么做账务处理
计入：营业外收入
会计分录如下：
借：银行存款
贷：营业外收入
营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
扩展资料：
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
百度百科-营业外收入
增值税退税怎么做账务处理
法律主观：
我国对部分出口船舶、大型成套机电设备企业试行“先退税后核销”的管理办法，以帮助出口企业渡过国际金融危机这一难关。“先退税后核销”，即出口企业发生出口业务后，主管 出口退税 的税务机关可以先凭海关出口报关单电子信息或企业账面实现的出口销售额按照现行规定计算应退税款后即先行办理退库手续，出口企业在规定期限内收齐申报退税所需要的凭证后再办理正式退税申报手续，审核通过的应退税款冲减核销已退税款。由于相关文件没有明确规定预退税款如何进行账务处理，在实际操作中，企业都是按照正常出口退税进行账务处理。如果“先退税后核销”企业也按照正常出口退税进行账务处理，就会存在一些问题。 预退税款越多应退税款就越少 企业按照产品完工进度测算确定销售额，并据此计算预退税款，收到 国税 部门预退税款通知书后，按照正常出口退税进行账务处理，借记“其他应收款———应收出口退税”科目，贷记“应交税费———应交 增值税 (出口退税)”科目，同时在增值税 纳税 申报表“免抵退税货物应退税额”中进行反映。这样进行账务处理的结果是预退税款即时冲减了“应交税费”科目，使企业的留抵税额减少，而货物出口后进行实际结算时，是以该货物申报出口货物免抵退税额(不剔除预退税部分)与企业的留抵税额进行比对，分别确定免抵税额和应退税额。由于企业的留抵税额中已剔除了预退税款部分，而结算时出口货物中计算的免抵退税额中没有剔除预退税款部分，比对口径不一致，必然造成预退税款越多，实际出口结算时，应退税款越少，甚至为零，形成多预退税款现象。 预退税款在会计上得不到反映 “先退税后核销”的预退税款，并不是国家的实际退税款，对企业来讲，是企业对国家的一种负债，在会计科目核算中应有所反映，如按正常出口退税进行账务处理，“应交税费———应交增值税(出口退税)”这一会计科目核算的内容无法满足这一要求。 应退税款减少加重企业地方税负担 由于“先退税后核销”的预退税款直接冲减了企业增值税的留抵税款，而正式出口退税申报时是以该货物申报出口货物免抵退款额(不剔除预退税款部分)与企业的留抵税额进行比对，分别确定免抵税款和应退税款。由于比对口径不一致，比对结果是减少了应退税款，而加大了免抵税款。根据相关文件，免抵税额是缴纳 城建税 、 教育 费附加和地方教育费附加的依据，实际上加重了企业缴纳地方税款的负担。 下面举例说明按照正常出口退税进行账务处理给“先退税后核销”企业和未实行“先退税后核销”企业带来的退税款差别和影响。 假设某自营出口生产企业2009年8月发生如下业务： 1.本期外购原材料8556624.29元，已验收入库，取得准予抵扣的进项税额1454626.13元，上期留抵税额12507829.03元。 2.本期内销货物销售额143530.25元(税率为17%)。 3.该企业是“先退税后核销”试点企业，按完工进度测算销售额，确定本月应退税款9300000元，且已经收到其主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》1份，应退税款于当月办理了退库。 4.9月进行出口退税正式申报，出口销售额为84069270.00元，征税率和退税率都为17%，实际分配率28.57%。据此计算确定该批出口货物的实际免抵税额为10208615.53元，已收到国税部门的出口退税批复。 第一，实行“先退税后核销”企业的账户处理： 1.购进货物 借：原材料8556624.29 应交税费———应交增值税(进项税额)1454626.13 贷：应付账款(或银行存款)10011250.42。 2.内销货物的销售 借：银行存款(或应收账款)167930.39 贷：主营业务收入———内销143530.25 应交税费———应交增值税(销项税额)24400.14。 3.预退税款 ①借：其他应收款———应收出口退税9300000 贷：应交税费———应交增值税(出口退税)9300000。 ②借：银行存款9300000 贷：其他应收款———应收出口退税9300000。 ③同时在本期增值税纳税申报表“免抵退货物应退税额”中反映。 4.确定该批货物报关出口正式退税申报时的应退税款和免抵税款 ①计算该企业的期末留抵税额为4638055.02元。 ②确定应退税额和免抵税额，应退税额为4638055.02元，免抵税额为5570560.51元。 ③账务处理： 借：其他应收款———应收出口退税4638055.02 应交税费———应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税)5570560.51 贷：应交税费———应交增值税(出口退税)10208615.53。 ④国税部门多预退税款为4661944.98元(9300000-4638055.02)。 正式申报后要重新调整增值税纳税申报表“免抵退货物应退税额”中所填金额，对免抵税额， 地税 部门要征收城建税、教育费附加和地方教育费附加。 第二，未实行“先退税后核销”企业的账务处理： 第1项、第2项会计分录相同，没有第3项所列会计分录，应退税款和免抵退税额的确定和正常企业退税申报相同。 ①计算该企业的期末留抵税额为13938055.02元。 ②确定应退税额和免抵税额，应退税额为10208615.53元，免抵税额为0。 ③结算补退税款为908615.53元(10208615.53-9300000)。 通过上述案例可见，“先退税后核销”企业和未实行“先退税后核销”企业计算的应退税额大相径庭。笔者认为，从理论上讲应该是相同的(在不考虑企业有内销的情况下)，其差异的原因在于对“先退税后核销”预退税款的账务处理方法有待商榷，此类企业如果按正常出口退税进行账务处理，有可能加重多承担的地方税款的负担，且预退税款越多，正式申报时实际退税额越少，免抵税额越大，缴纳的地方税款负担越重。 笔者建议，“先退税后核销”企业账务处理为：第1项、第2项会计分录相同。 3.预退税款 ①借：其他应收款———应收出口退税9300000 贷：其他应付款———预退税款9300000。 ②借：银行存款9300000 贷：其他应收款———应收出口退税9300000。 4.确定该批货物报关出口正式退税申报时的应退税款和免抵税款 ①计算该企业的期末留抵税额为13938055.02元。 ②确定应退税额和免抵税额，应退税额为10208615.53元，免抵税额为0。 ③账务处理 A：冲回原“先退税后核销”所作会计分录 借：其他应收款———应收出口退税9300000(红字) 贷：其他应付款———预退税款9300000(红字)。 B：根据国税主管部门的《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》上批准的应退税额 借：其他应收款———应收出口退税10208615.53 贷：应交税费———应交增值税(出口退税)10208615.53。 C：正式申报结算该批“先退税后核销”货物的税款908615.53元(10208615.53-9300000)，同时按照审批通知书上批准的应退税额填列增值税纳税申报表，“免抵退货物应退税额”为10208615.53元。
增值税退税怎么做账务处理
留抵退税会计分录：计算留抵税额时。
借：应收留抵税额退税款。
贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。
收到实际退税后借：银行存款。
贷：应收留抵税额退税款。
分录如下：
借：银行存款。
贷：应交税费－应交增值税（进项税额）。
若账务上已经结转到“应交税费－未交增值税”科目，则分录为：
借：银行存款。
贷：应交税费－未交增值税。
多交增值税，办理退税的，冲销原来缴纳的分录差额部分。
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