生产企业办理来料加工免税的具体流程是怎么样的-_来料加工进料加工在税务处理上有何区别
大家好！今天让小编来大家介绍下关于生产企业办理来料加工免税的具体流程是怎么样的?_来料加工进料加工在税务处理上有何区别的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.生产企业办理来料加工免税的具体流程是怎么样的?2.来料加工进料加工在税务处理上有何区别
3.来料加工企业的会计处理怎么做
4.我是一家来料加工企业的会计，请问我需要交哪些税，无论是国税还是地税
生产企业办理来料加工免税的具体流程是怎么样的?
答:根据征管流程规定:
从事来料加工贸易方式生产企业其所收取加工费收入实行免税政策其工作时限同免、抵、退工作时限其免税申报流程下:
()来料加工免税证明
1、纳税人申请
申报时间:增值税纳税申报期内
申报资料:
(1)收汇核销单(自动核销除外);
(2)出口货物报关单
(3)出口发票
(4)《出口货物免税申报明细表(来料加工)》(简称《明细表》式两份)
(5)税务机关要求其资料
申报部门:主管税务机关退税窗口
注意事项:若申报免税时收汇核销单(自动核销除外)或出口货物报关单尚未收齐则需要《明细表》单证齐标志填写相应标志缺少核销单填H缺少报关单填B两单都缺少填BH
(二)来料加工核销
纳税人货物出口须规定时间内收齐相关单证并税务机关办理核销手续
1、纳税人申请
申报时间:增值税纳税申报期内
申报资料:
(1)收汇核销单(自动核销除外);
(2)出口货物报关单
(3)出口发票
(4)经税务机关签字《出口货物免税申报明细表(来料加工)》(式两份)
(5)税务机关要求其资料
申报部门:主管税务机关退税窗口
来料加工进料加工在税务处理上有何区别
来料加工账务处理：
1、当企业收到受托加工物资时：
可以不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。
2、实际加工时：
借：生产成本
贷：制造费用 等
3、完工入库时：
借：库存商品--受托加工完工商品
贷：生产成本
4、交付完工物资时：
借：应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
贷：应交税金--应交消费税
同时，结转库存商品：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品--受托加工完工商品
另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资
扩展资料：
企业应设置"委托加工物资"科目，核算委托加工物资增减变动及其结存情况 。
企业由于受工艺设备限制，有时需要把某些物资委托外单位加工制成另一种 性能和用途的物资，以满足经营的需要，例如将木材加工成木箱，生铁加工成铸件等。发往外单位加工的物资，虽暂时离开企业，但仍属于本企业的存货。
企业委托其他单位加工的物资的实际成本包括：
1、加工耗用物资的实际成本；
2、支付的加工费及往返的运杂费和保险费等；
3、支付的税金，包括委托加工物资应负担的不可抵扣的增值税和应负担的消费税。
百度百科-委托加工物资
来料加工企业的会计处理怎么做
答：来料加工是由外商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、包装物料等料件（必要时，会提供机器设备），委托国内企业按照国外厂商要求进行加工、装配，成品由国外厂商负责销售，国内企业按照合同规定收取加工费。经营企业在签订来料加工合同后，货到前，应提前向海关申报合同备案。备案后，根据来料加工出口报关单录入免税申报的数据。 进料加工是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的加工贸易。 来料加工和进料加工在税务处理上主要有三方面的区别：一是来料加工进口材料是全额免税，进料加工进口时要付料件费用，但不需缴纳增值税和消费税，关税的缴纳要看具体哪种材料；二是来料加工的加工费免征增值税、消费税，进料加工不涉及加工费的问题；三是在货物出口时，来料加工免增值税，但不退税，进料加工则免税且退税。
我是一家来料加工企业的会计，请问我需要交哪些税，无论是国税还是地税
来料加工是指由委托方提供原料，受托方按其规定的花色品种、数量进行加工，并向对方收取约定的加工费用。
1.收到乙公司提供的材料时：
借：原材料，
贷：预收账款—乙公司(来料加工预收原料)，
2.加工领用原料时，
借：生产成本—原材料，
贷：原材料，
3.结转消耗的工费成本，
借：生产成本—工费成本，
贷：应付工资、制造费用等科目，
4.加工商品完工入库，
借：库存商品，
贷：生产成本—原材料，
贷：生产成本—工费成本，
5.确认加工费收入，
借：应收账款—乙公司，
贷：其他业务收入，
贷：应交税费—应交增值税(销项税)，
6.结转加工成本，
借：其他业务支出，
借：预收账款—乙公司(来料加工预收原料，
贷：库存商品，
7.结转节约的原料余额，
借：预收账款—乙公司(来料加工预收原料)，
贷：其他业务支出，
甲公司不单独核算原材料的会计处理方法
1.收到乙公司提供的材料时，不进行账务处理，将材料记录备查登记。
2.结转消耗的工费成本
借：生产成本—工费成本，
贷：应付工资、制造费用等科目，
3.加工商品完工入库，不进行账务处理，将产品入库、出库记录备查登记。
4.确认加工费收入，
借：应收账款—乙公司，
贷：其他业务收入，
贷：应交税费—应交增值税(销项税)，
5.结转加工成本，
借：其他业务支出，
贷：生产成本—工费成本，
两种方法的比较第一种方法将来料加工业务视同于自营生产业务，整个核算过程也反映了生产的全流程，所有的存货增减记录均记载于账册，便于内部的监管与核对；并且可以反映为原料节约额，为减少能源支出，增加企业效益提供依据；但这种方法增加了工作量，如果来料加工批次和加工品种较多，将会给成本核算带来一定难度。
你属于加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：
1、主税：按收入交3%的增值税。如果是增值税一般纳税人为17%，应交增值税＝销项税-进项税。（交国税）
2、附加税费（交地税）
（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）
4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）
5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）
如果月销售收入在20000元以下的，免增值税，城建税，教育费附加。
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