预收账款的会计分录怎么做？_关于预收款的会计分录

商标 2023年10月27日 09:51 55 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于预收账款的会计分录怎么做？_关于预收款的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.预收账款的会计分录怎么做？
2.关于预收款的会计分录
3.预收账款怎么做账?
4.预收款怎么做会计分录？

预收账款的会计分录怎么做？

预收账款是企业向购货方预收的购货订金或部分货款，企业预收的货款待实际出售商品或者提供劳务时再进行冲减，对于预收账款的会计分录该如何编制？

预收账款的会计分录

1、收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、企业分期确认有关收入时：

借：预收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

3、企业收到客户补付款项时：

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款

4、退回客户多预付的款项时：

借：预收账款

贷：库存现金/银行存款

什么是主营业务收入？

主营业务收入是企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入，包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。“主营业务收入”科目主要是用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，本账户期末应无余额。

关于预收款的会计分录

企业销售货物时，为保障自己的合法权益，一般会采取先向购货方预收部分货款，再发货的交易方式。预收货款，应怎么做账？

预收货款账务处理

1、收到预收账款

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

预收账款是什么？

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款，当企业收到预收款项时，由于商品或劳务的销售合同尚未履行，因此不能作为收入入账，只能确认为一项负债。

预收账款借方表示应收的货款和退回多收的货款，代表预收账款减少的金额，贷方表示增加的预收账款的金额。

应收账款是什么？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，它是伴随着企业销售行为的发生而形成的一项债权。

应收账款属于资产类科目，借方表示企业应收的账款，贷方表示企业预收的账款。

预收账款怎么做账?

根据题意，分录为：

1、先挂于“预收账款”科目：

借：银行存款 9000

贷：预收账款? 9000

2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：

借：应收账款? 18000

贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060

主营业务收入 ? 14940

借：主营业务成本 10000

贷：库存商品 ? 10000

3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：

借：银行存款 9000

预收账款? 9000

贷：应收账款? 18000

扩展资料

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1.“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2.“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

参考资料：

预收账款-百度百科

预收款怎么做会计分录？

问题一：预收账款应该怎么做账呢收定金时：借：银行存款（或库存现金）

贷：预收帐款

发货时：借：预收帐款

现金（余款）

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时

结转成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

问题二：企业会计的预收账款怎样做账通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款贷：预收账款

剩余没收到的唬应转做“应收账款”入账。

问题三：预收账款如何入账后附什么原始凭证你所提的是收入是分期确认的。这个就应该这样来分析，不管这业务是分期执行还一次性执行，你是分期确认的，收入的确认对税务局来说一般是以发票为依据的，因此当期报表上的收入确认与当期开出发票金额应当相符合，否则就有麻烦了，所以你每期确认收入话就应该按每期确认的金额和时间来开具发票。建议你第一次确认收入不要全额开具发票。确认多少收入，开具多少发票。收到款时借：现金 3000 贷：主营业务收入 1000 预收账款 2000 附件：3000元现金缴款单，1000元发票 2.4月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 3.5月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票鉴于客户要求一次性全额开票的做法，建议你与客户及税务机关沟通，一下文件可以参考。（1）根据《企业会计制度》第八十八条规定，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下（即劳务总收入和总成本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠地确定），企业应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。因此，你公司分期确认营业收入的做法是正确的。（2）你公司未按规定开具发票。《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。因此，你公司也应分期分别出具发票。（3）根据财税[2003]16号文件规定，单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等，下同），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。因此，你公司取得的劳务收入可以分期在确认劳务收入时缴纳营业税。

问题四：预收账款常见的账务处理？ 1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费――应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费――应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

问题五：预收费用该怎么记账？现在预收费用16000元现金（16人）

借：库存现金(或银行存款）16000贷：其他应收款 16000

实际花费的费用30000。协会补贴14000

借：其他应收款16000

管理费用 14000

贷：银行存款 30000

----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

问题六：预收款怎么做账务处理预付货款时，货未到借：预付账款贷：银行存款（或现金）货到验收入库（小规模企业）借:物资采购/库存商品贷:预付帐款借：原材料（一般纳税人企业）借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：预付账款预付款项不足，补足上项货款借：预付账款贷：银行存款预付款项多付，退回时借：银行存款贷：预付账款

问题七：预收账款转主营业务收入会计分录怎么做借出时

借:其它应收款10000

贷:货币资金10000

提前预收取占用费

借:货币资金3000

贷:预收账款3000

按月转收入

借:预收账款1000

贷:财务费用1000

问题八：预收帐款怎么做帐？收到借：银行存款（现金、其他货币资金）贷：预收账款结转收入借:预收账款贷：主营业务收入（如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税（销项）

问题九：预收企业投资款怎么做账您好,会计学堂邹老师为您解答

先计入实收资本，退回时计入其他应收款