贸易公司怎么算退税(贸易公司的退税怎么退)
目录一览:
- 1、如何计算一般贸易中的出口退税?
- 2、外贸退税怎么算
- 3、外贸公司退税怎么算?
- 4、出口退税计算公式
- 5、贸易公司怎么退税
- 6、出口退税怎么计算出来的
如何计算一般贸易中的出口退税?
出口退税计算公式是:退税金额=不含税专票额乘以退税率
比如某外贸单位出口金额为10000美元,当时美元兑人民币的汇率是6.92,退税率是16%;
不含税专票额(RMB)就是10000*6.92=69200(RMB);
接下来就是退税金额=69200*0.16=11072,这里得出来的11072元就是你的应退税金额。
如果你是找代理公司代办退税的话还需要扣除代理费用,比如你的代理商收费标准是4分/美元(注意:这里只是举例说明不代表真实费用,具体费用请咨询你的代理商),拿到手的出口退税金额=11072-(10000*0.04)=10672。
扩展资料
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5、收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
参考资料来源:百度百科-出口退税
外贸退税怎么算
外贸公司的退税=工厂买入价格*退税率
如果你从工厂买入的价格是1元,也就是如果工厂给你开的增值税票上的价格是1元。 那么你的退税就是1*16%=0.16元。
现在有专门的退税代理, 可以找代理帮你退税, 不过他们要从中收取费用。 拿到退税的时间一般为2-3个月。
扩展资料:
退税流程
出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序:
1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。
3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。
参考资料来源:百度百科-退税
外贸公司退税怎么算?
问题一:外贸公司如何计算FOB价 ,退税 在不考虑利润的情况下,FOB这样计算:
不含税价30元,但出口必须要有增值税发票,含税攻就是30x1.17=35.10.
退税率是13%,退税金额为:(35.10/1.17)x13%=3.90.
每件运杂费成本为:4000/5000=0.80
总成本为:35.10-3.90+0.8=32.00
FOB美元价为:32/6.8=US$4.71
运杂费通常是不开增值税发票的,也不参与退税,这样要合算一些。因为增值税是17%,而退税只有13%,相抵消还要净上4%的税。若将运杂费也开入增值税发票中,就等于运杂费还要交4%的税。因此退税就是30*0.13=3.90
表面上看,退税3.965元比3.90元更有利,但开增值税发票需要另外付税钱的(除非有别的开票途径),前者每件需要付开票税钱30.5*0.17=5.185元,后者需开票税钱30*0.17=5.10元,少付0.085元。前者除去多退税的0.065,每件实际多付税钱0.02元。
A公司可以开增值税发票,但他们出口货物需要的增值税发票只能由别的公司开给他们。
问题二:外贸企业出口退税如何计算? 例如采购商品100万,销售价格110万。均不含增值税,不考虑其他因素。
如果在国内销售,收取的价款是110*1.17=128.7万。
出口时,你只能取得110万价款。
免的是增值税销项税额。即不用缴纳110*0.17=18.7万 增值税销项税额。
退得是增值税进项税额。你采购商品支付117万,其中退给你的是17万进丁税中的部分。
退给你100*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是112万。
还有不懂追问
问题三:外贸公司出口退税如何计算 退税金额=开票金额/1.17*产品退税率,开票金额就是工厂开出的含税增值税发票上面的金额。
问题四:外贸公司出口退税的计算 不知道你是出口什么产品,一般开川17%的增值税发票只需要收8个点的钱.另外出口退税也要看具体的产品.产品不一样出口退税额度也不一样.
我们是做LED的,一般要求供应商开立17%的增值税发票供应商只需要收8个点的钱,我们出口退税可以退15%.如果我跟你其他情况一样,那我的利润是2000*汇率*1+10000*0.07(其中七个点是退税所得)-10000-800(开立17%增值税发票所需的钱)-4000。
交了增值税了就不需要再交其他的税了。
问题五:外贸公司退税怎么计算 现行汇率6.06来计算,算式如下:
1、利润=出口美金货值*汇率-RMB货值(需支付工厂的RMB价)+RMB货值/1.17*退税率-这票货出口报关时所产生的RMB费用
退税部分=RMB货值/1.17*退税率
2、以您上面的美金价和RMB来计算,如下:
利润:1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元
退税:1/1.17*0.16=0.137元
3、退税:必须等到退单下来,与所开的RMB增值税票一起提交国税,一般情况下至少出运后两个月才能拿到退税。
不过楼上的RMB价是不是错了啊, 有这么高的利润吗?这种换汇率可是超出正常的范围了, 国税肯定会查的。
问题六:关于外贸公司如何出口退税? 楼主,你好,贵司有进出口权,又是一般纳税人,是可以去做退税的。
两种模式:
1、工厂开成品增票给贵司,贵司跟工厂之间形成内贸关系,贵司操作出口报关,收汇动作,结汇把成本(工厂发票金额)给到工厂。贵司拿着报关单,退税联,发票申请退税。贵司在这里充当了一个代理的角色(浮前市场上的代理公司都是这种模式)
2、工厂开票给贵司,贵司抵扣掉,自己有进项,还是以贵司名义操作出口报关,结汇,核销,拿着报关单,退税联直接向国税局申报退税,不用发票了。楼主问的就是这种情况。
两者的区别就是第一种不用经过本公司抵扣,直接去退。第二种需抵扣再去申报退税。增加了一点点赋加税而已。
问题七:如何计算贸易出口退税 「先征后退」是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。目前,外商投资企业出口货物退税办法包括「先征后退」和「免、抵、退」税。
一、计税依据。
「先征后退」办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
「离岸价」(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价,但这个交货价属于象征 *** 货,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此,FOB价是由买方负责租船订舱,办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明:
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
问题八:外贸企业如何计算出口退税的,最好能举例说明? 呵呵!这个人应该 问你的 税务 及 海关!
一般应该是 出口的 总价(给对方开发票的总价)乘以 退税率……与国内增值税计算方法不一样哦……
问题九:外贸-出口退税如何计算 假设 计税金额是a,征税率为b
如果你的发票金额是税后金额,即100000,那么
计税金额+征税额=税后金额
a+ab=100000
a=100000/(1+b)
退税额=15%a
=15%x【100000/(1+b)】
如果你的计税金额就是100000,那么退税额就是100000x15%=15000
问题十:如何算退税金额 退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。
例如:货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则:
1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币
出口退税计算公式
1、一般贸易
(1)出口退税计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上出口退税计算公式的有关说明:
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
出口退税计算的举例说明:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交,每打200美元,人民币外汇牌价为1:8.2836元;(2)2000打以CIF价格成交,每打240美元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:8.2836元。当期实现内销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
贸易公司怎么退税
问题一:关于外贸公司如何出口退税? 楼主,你好,贵司有进出口权,又是一般纳税人,是可以去做退税的。
两种模式:
1、工厂开成品增票给贵司,贵司跟工厂之间形成内贸关系,贵司操作出口报关,收汇动作,结汇把成本(工厂发票金额)给到工厂。贵司拿着报关单,退税联,发票申请退税。贵司在这里充当了一个代理的角色(浮前市场上的代理公司都是这种模式)
2、工厂开票给贵司,贵司抵扣掉,自己有进项,还是以贵司名义操作出口报关,结汇,核销,拿着报关单,退税联直接向国税局申报退税,不用发票了。楼主问的就是这种情况。
两者的区别就是第一种不用经过本公司抵扣,直接去退。第二种需抵扣再去申报退税。增加了一点点赋加税而已。
问题二:贸易公司怎样办理退税 贸易公司办理退税如下:有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。出口退税附送材料:报关单。报关单是货物进口或出口时进出郸企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。结汇水单或收汇通知书:属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
问题三:外贸公司退税怎么计算 现行汇率6.06来计算,算式如下:
1、利润=出口美金货值*汇率-RMB货值(需支付工厂的RMB价)+RMB货值/1.17*退税率-这票货出口报关时所产生的RMB费用
退税部分=RMB货值/1.17*退税率
2、以您上面的美金价和RMB来计算,如下:
利润:1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元
退税:1/1.17*0.16=0.137元
3、退税:必须等到退单下来,与所开的RMB增值税票一起提交国税,一般情况下至少出运后两个月才能拿到退税。
不过楼上的RMB价是不是错了啊, 有这么高的利润吗?这种换汇率可是超出正常的范围了, 国税肯定会查的。
问题四:外贸公司如何计算FOB价 ,退税 在不考虑利润的情况下,FOB这样计算:
不含税价30元,但出口必须要有增值税发票,含税攻就是30x1.17=35.10.
退税率是13%,退税金额为:(35.10/1.17)x13%=3.90.
每件运杂费成本为:4000/5000=0.80
总成本为:35.10-3.90+0.8=32.00
FOB美元价为:32/6.8=US$4.71
运杂费通常是不开增值税发票的,也不参与退税,这样要合算一些。因为增值税是17%,而退税只有13%,相抵消还要净上4%的税。若将运杂费也开入增值税发票中,就等于运杂费还要交4%的税。因此退税就是30*0.13=3.90
表面上看,退税3.965元比3.90元更有利,但开增值税发票需要另外付税钱的(除非有别的开票途径),前者每件需要付开票税钱30.5*0.17=5.185元,后者需开票税钱30*0.17=5.10元,少付0.085元。前者除去多退税的0.065,每件实际多付税钱0.02元。
A公司可以开增值税发票,但他们出口货物需要的增值税发票只能由别的公司开给他们。
问题五:贸易企业出口可以享受退税吗? 如果你们是一般纳税人,同时具备进出口权的企业,出口产品是根据产品的海关编码享受国家退税的。
一般纳税人
是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
进出口权
是进出口企业自己开展进出口业务的资格,进出口权办理需要经过一个比较复杂的审批办理过程,拟申请进出口的企业必须同时得到商务局、海关、检验检疫、外汇管理局、电子口岸等相关部门的批准,并拿到上述部门审批证书后,才表示公司拥有了自营进出口的权利。拥有进出口权的企业,可依法自主地从事进出口业务。
出口退税,
指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例。其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。
问题六:外贸企业如何报税,退税? 外贸企业出口退税流程
一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内,准备以下出口退税单证,用于出口退税申报。主要包括:
1、出口货物报关单(出口退税专用);
2、出口形式发票(INVOICE);
3、购进货物的增值税专用发票(抵扣联,并应自开票之日起3个月内办理认证手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5、主管税务机关要求提供的其他资料。
二、外贸企业应在货物报关出口后,及时取得出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致,应在每个工作日的上午8:00至下午16:00向国税局提交电子信息。
三、根据主管税务机关要求,使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息,生成出口退税申报数据,传递至软盘。
四、整理、装订出口退税报表、单证成册,在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致,则通过审核,转入审批环节;若存在需要调整、更正的数据或单证及报表,则应按主管税务机关的要求进行处理。
五、对于已经审批完毕的出口货物,主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理,至此申报完毕。附:外贸企业出口退税申报录入的操作流程基本要求:
1、申报软件:外贸企业出口退税申报系统10.0版(该软件从本网站下载、安装,并进行系统维护,之后方可操作使用)
2、申报系统安装路径:c:/出口退税/出口退税申报系统10.0版
3、拷取或下载认证发票信息的保存路径:A:/出口退税/认证发票信息
4、网上下载预审反馈信息的保存路径:c:/出口退税/审核反馈信息(注:以上内容可以根据个人习惯自行设置,出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报而不包括单证申报,由于出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新,以下内容可能会存在变动的地方,请注意查询最新通知。)
第一步:进入外贸企业出口退税申报系统10.0版,所属期为200901
第二步:录入出口退税出口明细数据:
选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”,
点击“新增”,关联号:2009010001(共10位200901为年月00001为录入序号),
部门代码、部门名称:企业没有分部核算,则此为空
申报年月:当月申报的批次数。第1次申报为01(2位),也可输入1后回车生成
申报批次:当月申报的批次数。第1次申报为01(2位),也可输入1后回车生成
序号:同一关联号下多项进货的顺序号,0001(4位),也可输入1后回车生成
进料登记册号:非进料加工业务,此处为空
出口发票号:出口形式发票(INVOICE)的号码
报关单号:报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位
出口日期:报关单上的出口日期
美元离岸价:出口商品的出口美元离岸价,币种及成交方式不一致的,需要换算。
核销单号:见报关单上的批准文号
商品代码:出口商品的商品编号
商品名称:系统根据以上商品编号自动生成
单位:系统根据以上商品编号自动生成
出口数量:报关单上出口商品的数量
实退税数量:系统自动生成
平均单价:同上
出口进货金额:同上
退税率:同上
退增值税税额:同上
退消费税税额:同上
代理证明号:“代理出口证明”的编号+01
远期收汇证明:远期收汇证明的编号
第四步:录入出口退税购进明细数据
选择“基......
问题七:贸易公司出口如何办理的出口退税 根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)第八条,“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务,在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时,不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
自2014年6月1日起,小规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口免税货物劳务等三个优惠备案项目取消。因此,出口企业办理免税无需再到各征收分局办理优惠备案。
一般纳税人要进行免税申报,必须先到各征收分局或直属税务分局(生产企业到各主管的区分局,外贸企业到直属分局)办理出口企业退(免)税资格认定,才能在增值税日常申报时将出口销售额填入“免税销售额”一栏。
参考:《出口货物退(免)税管理办法》
问题八:外贸公司退税流程是咋样的? 在网上找的案例 希望对楼主有帮助 前提:我司有进出口权的外贸公司,一般是自营,去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国,所以有了以下的出口流程,提供给大家,希望给初学者一个经验的总结: 1.制作形式发票金额USD:1109.24)给国外,同时附汇款路线图,前T/T国外付款USD:1090.24(其中差额为银行费用)给我司。 2.向国内工厂购买原料,价款:8002.20元。同时将出口退税登记证,工商营业执照,进出口权证书,海关登记证,增殖税发票资料等传真工厂,以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。(不需要法定商检) 3.向货代委托定仓,同时制作正本发票,装箱单,出口报关单,报关委托书,海运货物委托书。(同时,通过电子口岸网上申请核销单,现场领取,以及网上出口口岸备案)。 4.收到工厂货物,托运到货代已经联系好的仓库,填写仓库的收货单证,将货物交给仓库以便装箱(我司是拼箱)。同时填写并确认托运单,以及提单。(电放提单,顺便出具电放保函) 5.购买保险,领取正本保险单以及付款通知书。 6.出口货物。 7.工厂的缴款专用书以及税单到达:税单总额:8002.20(成本:6839.48,税:1162.72)专用缴款通知书为:6839.48*0.068=465.09 8.领取核销单,报关单,以及凭收汇凭证单,银行对外收汇申报单,到银行换取收汇水单在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。 9.核销后,将相关核销数据向国税局申报。 10.将数据输入国税的电子申报盘片,制作软盘,等待国税局通知。 11.带书面单据:报关单,外销发票(自己制作),核销单,缴款专用书,增殖税发票,现场办理。 12.确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD:1075.96,退税为:RMB:1025.92(15%退税率)(6839.48*0.15=1025.92)
问题九:贸易公司做账,退税部分怎么处理,详细内容如下! 10分 购入的进项税一部分用来退税,一部分转让成本,就没有剩余了!假如购入17%的进项税170,2.应收出口退税是退进项的比例13%退130的:借:其他应收款130 贷:应交税费-出口退税 130;.结转不可退税部分就是剩余的4%:借:主营业务成本40 贷:应交税费-进项转出40。 两项相加增值税余额为0.
问题十:生产企业和外贸的退税 区别 我们曾经整理过生产型企业和外贸企业退税的比较,有解释,有实例分析,可提供你看下:
出口货物退(免)税的计算,由于出口企业类型的不同,增值税分别有以下三种计算方法:即退(免)税、免抵退税、免税。消费税有两种计算方法:即退税和免税。
一、出口货物退免税办法
外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等被认定为增值税一般纳税人的出口企业,包括有进出口经营权的流通型企业,这些以采购货物出口为特点的企业实行增值税退(免)税办法,即对销项免税,进项税额退税。
1、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。
应退税额=出口货物的进项金额×退税率
对出口货物的库存和销售均采用加权平均价格的企业,也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算:
应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率
2、外贸企业从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等十二类货物,应将普通发票上价税合计的销售额先换算成不含税价格,然后据以计算出口货物退税额。
计算公式: 普通发票所列
退税额= (含增值税)÷(1+征收率)×退税率
销售金额
二、 出口货物免抵退税办法
根据财政部、国家税务总局财税字〖1997〗50号文件规定,凡具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物,除另有规定者外,一律实行“免、抵、退”税收管理办法。2002年实行免抵退税的企业范围又进一步扩大,财税[2002]7号规定,所有增值税一般纳税人生产企业委托或自营出口自产货物,除另有规定者外,增值税一律实行免抵退税管理办法。
现行免抵退税办法是:实行“免、抵、退”税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税,是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的税额部分予以退税。
有关计算公式:
1、当期应纳税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 ―(当期进项税额 ―
当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 ― 免抵退税抵减额
3、 免抵退税抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 (对一般贸易来说因为没有进料加工购进材料所以“免抵退税抵减额”为0,可以不计)
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额= 当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额 ― 当期应退税额
(2) 如当期期末留抵税额当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率―出口货物退税率)― 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率―出口货物退税率)
三、 出口货物免税办法
被认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口货物,免征增值税。
免税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征收率
第五节 出口货物退(免)税的申报
出口货物退(免)税申报,是企业出口或......
出口退税怎么计算出来的
出口退税金额计算方法如下:
1、公司在进行海关备案时,分为贸易型的外贸公司和生产型的工厂。外贸公司从国内供应商采购商品再进行出口,生产型企业直接出口自产商品,二者的退税形式是不同的;
2、外贸公司出口的退税计算公式为:国内供应商的开票金额/增值税率*出口退税率。以开票金额10000元, 退税率10%为例,外贸公司的退税为10000/1.13*10%=884.956元;
3、拥有出口权的生产商直接出口,退税率计算公式为:报关金额/增值税率*出口退税率。同样,开票金额10000元,退税率10%,其退税金额为884.956元;
4、在结算形式上,外贸企业的退税以现金形式返还,生产型企业以税金抵扣的形式返还。
【法律依据】
《中华人民共和国海关法》
第三十三条 企业从事加工贸易,应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案,加工贸易制成品单位耗料量由海关按照有关规定核定。
加工贸易制成品应当在规定的期限内复出口。其中使用的进口料件,属于国家规定准予保税的,应当向海关办理核销手续;属于先征收税款的,依法向海关办理退税手续。
加工贸易保税进口料件或者制成品因故转为内销的,海关凭准予内销的批准文件,对保税的进口料件依法征税;属于国家对进口有限制性规定的,还应当向海关提交进口许可证件。第三十五条 进口货物应当由收货人在货物的进境地海关办理海关手续,出口货物应当由发货人在货物的出境地海关办理海关手续。
经收发货人申请,海关同意,进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人可以在设有海关的启运地办理海关手续。上述货物的转关运输,应当符合海关监管要求;必要时,海关可以派员押运。
经电缆、管道或者其他特殊方式输送进出境的货物,经营单位应当定期向指定的海关申报和办理海关手续。
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