待摊费用月末怎么处理 筹建期间的长期待摊费用月末要结转吗？
本文目录
- 会计在现实中，月末应该对哪些账目进行调整？
- 长期待摊费用是否从当月开始摊销？
- 每月月底怎样做计提，结转，摊销的会计科目？
- 筹建期间的长期待摊费用月末要结转吗？
- 刚成立的公司，费用全部记入长期待摊费用，月末用结转吗？
会计在现实中，月末应该对哪些账目进行调整？
第一步：审核本月所有日常凭证 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。 第二步：进行以下项目的账实核对 1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。现金对平可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 2、银行存款：编制银行存款调节表，对平银行账。 3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。 第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系 1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。 2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。 3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。 第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整 1、对应收应付账的核对。 2、对所有明细账与总账进行核对。 3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。 4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。 第五步：进行月末结账的转账分录的编制 1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。 2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。 4、结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
长期待摊费用是否从当月开始摊销？
根据具体情况分析，如果是在月末达到预定可使用状态，就从下个月开始摊销。如果是在月初达到预定可使用状态，就从当月开始摊销。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条：“企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。”
其他资本公积是指除资本溢价(或股本溢价)项目以外所形成的资本公积，其中主要是直接计入所有者权益的利得和损失。其主要核算内容如下：
(1)采用权益法核算的长期股权投资，当被投资单位资本公积变动时，投资企业应确认资本公积的变动;
(2)以权益结算的股份支付，在确认管理费用的同时，确认的资本公积;
(3)自用房地产转换为投资性房地产时，如果采用公允价值模式核算该投资性房地产，该建筑物的公允价值大于账面价值部分，确认的资本公积;
(4)可供出售金融资产公允价值变动额确认的资本公积;
(5)金融资产重分类时该资产账面价值和公允价值的差额确认的资本公积。
每月月底怎样做计提，结转，摊销的会计科目？
计提折旧：借：累计折旧
贷：管理费用
结转成本：借：主营业务成本
贷：库存商品
摊销：借：待摊费用
贷：管理费用（或生产成本）
期末结转损益：借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
营业费用
管理费用
财务费用
筹建期间的长期待摊费用月末要结转吗？
一、筹建期发生的费用计入"长期待摊费用--开办费"科目,筹建期没有结束之前,不需要结转.
二、筹建期结束后,将开办费进行摊销,摊销方法:
1、将开办费一次性计入开始生产经营当月的损益,借记"管理费用",贷记"长期待摊费用-开办费".年终要进行纳税调整.
2、企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起;在不短于5年的期限内分期扣除.
三、要编制资产负债表
会计报表不是根据外部需要来编制的,它是一个单位财务状况和经营成果的全面体现.虽然暂时不对外报送报表,但是,也要按照要求进行编制.
刚成立的公司，费用全部记入长期待摊费用，月末用结转吗？
1、刚成立的公司，费用全部记入长期待摊费用，待取得营业收入起，再作结转。
2、如果是开办费，结转的分录是： 借：管理费用-开办费 贷：长期待摊费用-开办费 3、长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。其中开办费计入当期管理费用，修理费计入销售费用或管理费用（即修理费一律费用化）。其中开办费是指企业在筹建期间内所发生的费用，包括员工薪酬、办公费用、培训支出、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等。摊销期限在一年以上的待摊费用，都在本科目按规定进行摊销。其在资产负债表中的数额，反映的是企业各项尚未摊销完的长期待摊费用的摊余价值。相关文章
