库存现金怎么审计？审查库存现金必不可少的方法有哪些？
本文目录
- 审查库存现金必不可少的方法有哪些？
- 盘点库存现金是证明哪个审计目标最重要的审计程序？
- 审计时。盘点库存现金一般采用定期方式进行对不对？
- 存货审计实地盘点步骤是什么？
- 出纳,会计,财务总监,经理对库存现金清查的作用和流程？
审查库存现金必不可少的方法有哪些？
盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中，我们在盘点被审计单位库存现金时，发现了如：现金的长、短款，白条抵库，存放个人物品以及个人存折等现象，造成了单位资金违规的重大隐患，应引起审计人员的高度重视。 针对上述情况，审计人员盘点结束后，应对盘点中出现的问题进一步审查，分析库存现金盘盈或盘亏的原因，并根据有关规定提出处理意见：
①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；
②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；
③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；
④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据；
⑤对于存放的个人物品和个人存折，应详细记录，重点对个人存折要进行审查，审查是否存在着公款私存的情况和利用个人存折转移资金的情况，并要求出纳做出解释。
盘点库存现金是证明哪个审计目标最重要的审计程序？
主要是存在认定，当然也能为准确性和所有权提供一定的辅助性作用。
审计时。盘点库存现金一般采用定期方式进行对不对？
D。 固定资产按清查的时间分为：定期清查和不定期清查两种。 定期的清查比如每月的月底，每年的年底。 对于审计时的清查是属于不定期的清查。
存货审计实地盘点步骤是什么？
第一步，做好盘点的准备工作。
盘点前必须制定一个周密的盘点计划并进行必要的人员、物资准备。
盘点时间应选择接近结账日期，尽可能停止业务活动。
存货必须整理分类，计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和付出的存货应登记人账。
第二步，全面开展盘点，并由审计人员监督、抽查。
各种商品、产品和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。
盘点工作一般由企业原工作人员进行，审计人员参与监督和抽查。
抽查比例可根据存货管理水平和内部控制严密程度来决定，一般不低于存货总量的10%和存货价值的30%，视情可以扩大抽查面，或对某些存货进行重新盘点。
盘点时，不仅要注意数量，更要注意质量和包装，不能有账外物资。
第三步，对盘点结果做好记录，整理成工作底稿。
盘点结束后，审计人员应将盘点情况及盘点结果写成书面材料填制好各种盘点表格，企业经办人员会签后作出记载并整理成审计工作底稿，经核对后由盘点小组和监审人员签名。
在盘点和制表时要注意账面数量、金额是否与盘存数量在同一截止日期，如发现尚未人账数字，应予调整。
盘存结果与账面数量有差异时，应由审计人员和盘存小组进行调查研究，提出处理的意见，与盘存单一并作为工作底稿。
出纳,会计,财务总监,经理对库存现金清查的作用和流程？
这实际上是要从审计准则的有关规定来作出回答！站在出纳的角度看库存现金清查的作用就是履行现金管理制度规定，做好库存现金和银行存款账实相符、账账相符和凭账相符。
确保公司资金管理安全、可靠、及时、有效。
其流程：由出纳和会计及部门经理对库存现金和银行存款日记账和实物资产全面一对一地核实，查错补漏。
会计通过银行余额调节表来核查出纳的现金和账簿金额是否相符。并对部门经理负责。财务总监对于部门人员的专业人员的素质和胜任能力给予岗位任职。并对公司的财务管理能力的人员调节不同岗位！以实现有更好的人选履行出纳工作责任！同时对于库存现金和银行余额调节表这两种财务活动的分工有者深刻的认识，并分配不同的人员独立性地完成其职能管理作用！并对总经理负责。
总经理统筹财务部门人员任职和胜任能力，并通过这些人员的专业水平分配岗位和薪酬待遇！保证有适合管理人员被分工履行职责！总之，从账实分离的原则中，库存现金的管理是由出纳来负责；银行余额调节表是由会计来编制的。
这样的分工合作就是符合内部控制制度有关规定的要求的。
即从内部控制制度有效性来判断具体实质性测试是否有必要，当内部控制建立完整、执行有效、结构合理和治理层重视。那么，从各岗位的差错更正、徇私舞弊就会保持较低水平或零水平。
否则，内部控制制度不建全或虽建全但执行立较弱或无效都是对不同的岗位职责无任何的监督和预警能力，也就是起不到任何的管理公司生产经营活动的实质性作用！公司资金安全性和运营性都是句空话！
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