未交税金有余额怎么办？年底结帐时应交税费-进项税额转出有余额怎么办？
本文目录
- “应交税费”账户的余额必定在贷方，表示应交未交的税金(错) 这句话为什么是错的啊？
- 上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理？
- 年底结帐时应交税费-进项税额转出有余额怎么办？
- 关于应交税费下的已交税金科目借方有余额怎么办？
- 应交税金-已交税金科目余额怎么处理？
“应交税费”账户的余额必定在贷方，表示应交未交的税金(错) 这句话为什么是错的啊？
不对,应交税金帐户的余额一般情况下是在贷方,表示应交未交的税金,但是有的情况下也会出现借方余额的.比如多交,预交,增值税进项税大于销项锐,消费税待抵扣数较多等.
上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理？
一、可通过以前年度损益调整科目进行处理，具体为：
补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交防洪基金等
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳时
借：应交税费--应交防洪基金等
贷：银行存款
二、如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误，也需调整。即：因上年未转税金及附加，导致上年利润虚增，肯定多提多交了所得税，本次补转上年税金及附加后，将使上年利润减少，因此应将上年多提多交的所得税冲回：
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
将上述两个调整分录后的“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润（实际上是冲减）
贷：以前年度损益调整
调整因漏转税金及附加而影响的利润分配数。即：上年未转税金及附加，导致上年利润虚增。上年的利润分配也会随之多分，本次应将多分配的部分予以调回（调整差额）：
借：盈余公积（上年已分配数-调整后的应分配数）
贷：本年利润——利润分配
扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源：
年底结帐时应交税费-进项税额转出有余额怎么办？
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款
关于应交税费下的已交税金科目借方有余额怎么办？
调整
借：应交税金-应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税－已交税金
该调整凭证相当于补计提
应交税金-已交税金科目余额怎么处理？
在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。
1.月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税
2.再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金
3.当月缴纳增值税时会计分录： 借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款
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