年末未结转本年利润怎么办?本年利润年末未结转至未分配利润中怎么办?
本文目录
- 年末未分配利润账务处理?
- 请问下年底本年利润忘记结转到利润分配了怎么办?报税已经报完,2011年的帐也已经建好了。急?
- 年末亏损如何结转未分配利润?
- 年底未分配利润怎样结转?
- 本年利润年末未结转至未分配利润中怎么办?
年末未分配利润账务处理?
一、年末,缴纳所得税后的“本年利润”,就是净利润,在利润分配前,将余额结转到“未分配利润”
借:本年利润
贷:未分配利润
二、准备分配利润时,需将未分配利润转入利润分配科目
借:未分配利润
贷:利润分配
三、按照股东大会,进行利润分配,包括提取法定盈余、提取盈余公积、向股东分红,主要会计分录:
借:利润分配
贷:法定盈余公积
借:利润分配
贷:任意盈余公积
借:利润分配
贷:应付股利
实际发放红利时
借:应付股利
贷:银行存款
四、利润分配完毕,将利润分配科目余额转回“未分配利润”科目
借:利润分配
贷:未分配利润
会计帐务处理完毕。
请问下年底本年利润忘记结转到利润分配了怎么办?报税已经报完,2011年的帐也已经建好了。急?
再补做一笔分录呀,放在12月底的凭证后面。
报完税没关系的,资产负债表里的未分配利润本来就是本年利润和利润分配合并的,只是帐页要重新换过。年末亏损如何结转未分配利润?
当本年利润每个月末都反映亏损时,不需要结转本年利润,只在年末时结转到利润分配---未分配利润科目,其分录为:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润。
年底未分配利润怎样结转?
1.表结法
表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
2.账结法
账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。
结转本年利润的会计处理步骤如下。
(1)会计期末要将企业所有的损益类会计科目净损益结转到“本年利润”科目中。
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
所得税费用等
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
其他收益
贷:本年利润
(2)计算所得税费用,将所得税费用结转入“本年利润”科目中。
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:本年利润(把所得税扣除,得到净利润)
贷:所得税费用
(3)年度终了,企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目中。
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
或做反向分录。
本年利润年末未结转至未分配利润中怎么办?
按照会计准则的规定,财务人员需要在年末结转本年利润。如果会计年末忘记结转本年利润,就反记账-反结账,结转下年利润,并不影响上一年度报表上各个项目的数据,但摘要一定要写明是补结转上年度的本年利润。在这个基础之上,财务人员需要做一个以前年度损益调整的会计分录。
年末本年利润结转的步骤
1、年终结账时,将主营业务收入、其他业务收入等科目结转到本年利润的贷方;年终结账时,将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目结转到本年利润借方。
2、若本年利润借贷方相抵后,余额在借方,则表明今年经营亏损,则将余额直接结转至利润分配账户,用本年度结转的利润弥补,或留待以后年度弥补。
3、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,将余额转入未分配利润。
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