所得税费用年底怎么结转损益,年末所得税结转分录?
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年底啦。年底结转损益跟计算所得税的前后顺序?
每个月要结转本年利润借:主营业务收入借:其他业务收入借;投资损收益借:公允价值变动损益借:营业外收入贷:本年利润 借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:营业税金及附加贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用贷:资产减值损失贷:营业外支出每个季度除结转本年利润外,还要结转所得税计提借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税结转借:本年利润贷:所得税费用上交借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款 年末,除要做上述工作外,要做的工作有借:本年利润贷:利润分配-未分配利润 计提法定盈余公积借:利润分配-计提法定盈余公积贷:盈余公积计提股利借:利润分配-计提应付股利贷:应付股利 结转借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-计提法定盈余公积贷:利润分配-计提应付股利
年末所得税结转分录?
以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了。 希望能帮到你。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
编制公司年末结转各损益类科目余额的会计分录?
结转收入借:主营业务收入6500000贷:本年利润6500000结转成本费用借:本年利润2550000贷:主营业成本1600000贷:营业税金及附加200000贷:销售费用450000贷:管理费用300000计算税金借:所得税费用987500贷:应交税费--应交所得税987500借:本年利润987500贷:所得税费用987500结转本年利润借:本年利润2962500贷:利润分配--未分配利润2962500提前法定公积金借:利润分配---提取法定公积金296250贷:盈余公积---法定公积金296250分配利润借:利润分配---应付利润200000贷:应付利润200000结转利润分配借:利润分配--未分配利润496250贷:利润分配--提取法定公积金296250贷:利润分配--应付利润200000
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