收到税费返还怎么做分录（了手续费，请问个人所得税手续费返还怎么做纳税调整？）
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2023年10月20日 14:49 112
祥恒
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预交所得税退回会计分录怎么写？
借：应交税金－企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 借：银行存款 贷：应交税金－企业所得税
了手续费，请问个人所得税手续费返还怎么做纳税调整？
1，如题所述，狭义的纳税调整一般指企业所得税的纳税调整，当个税的代扣缴义务人依法收到返还手续费未予作收入处理（直接挂在往来账，如其他应付款科目），那么，在企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额（一般，规范做法应予编制调整分录，在取得收入当年作调整的，则从往来账科目调整至营业外收入科目。如已跨年的，则应予调整至以前年度损益调整科目，同时结转入未分配利润科目，于企业所得税汇算清缴时作纳税调整）。
2，广义的纳税调整还涉及流转税等其他税项。以上述为例，未予作收入性质处理的个税手续费返还，虽国家税务总局未予明确是否计缴增值税，但各地税务机关在执行上不尽一致。若当地税务机关有计缴增值税的文件规定的，则应先依照文件要求补计算相应增值税，并就不含税金额再按照上述方式调整企业所得税应纳税所得额（当然，如在取得收入当年作调整的则应予调整入其他业务收入而非营业外收入科目）。
3，如取得返还时已作收入性质的会计处理，则不存在企业所得税的纳税调整事项，但应按照当地税务机关相关规定进行如上应税调整的操作。
4，以上仅供参考，请结合实际情况进行判断，依法操作。
收到退回货款怎么做会计分录？
收到供应商退回的货款会计分录 借：银行存款 贷：应付账款 应付账款的会计分录：
(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
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