期末增值税怎么处理（期末增值税结转会计分录怎么做？）
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增值税期末留底退税原因采集确认单如何作废？
增值税期末留底退税原因采集确认单的作废需要按照以下步骤进行：
1. 首先，确认需要作废的退税原因采集确认单的具体信息，包括单号、日期等。
2. 在作废单据上填写作废原因，并注明作废日期和作废人员的签名。
3. 将作废单据交给负责处理退税事务的相关人员，例如财务部门或税务机关。
4. 相关人员会核对作废单据的信息，并进行相应的处理，例如在系统中进行作废操作。
5. 完成作废后，相关人员会将作废单据归档或销毁，以确保不会再被使用。
需要注意的是，作废退税原因采集确认单可能需要遵循一定的规定和程序，具体操作步骤可能会因地区和公司的不同而有所差异。因此，在实际操作中，建议与负责处理退税事务的相关人员进行沟通，了解具体的作废流程和要求。
期末增值税结转会计分录怎么做？
一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费—未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 30
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。
扩展资料：
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
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