冲借支单 分录怎么做 出纳和会计的借支怎么记账?
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企业职工借支的款项是什么?
不管是新员工还是老员工,从企业借款,都应该计入"其他应收款"科目,以个人列明细,借款时的会计分录为:
借:其他应收款
贷:库存现金
员工归还借款时的会计分录:
借:库存现金
贷:其他应收款
公司的员工借支入什么科目?
公司向股东或他人借款,都应计入"其他应收款".其他应付款是资产类账户,贷方等于减少而不是增加,本分录应该是资产(货币资金)与负债(应付款)同时增加.
公司的员工借支入什么科目?
1、如果员工业务借款,能很快报销的情况,借支单可以暂时不入账,报销时,借款剩余的钱退回后,将借支单还给借款人就可以了.
2、如果借款几天后才能报销:
(1)根据借支单入账
借:其他应收款--XX员工
贷:现金
(2)员工报销时,给借款人开还款收据,根据收据和报销单据入账
借:管理费用等相关科目
贷:其他应收款--XX员工
以现金归还银行借款会计分录?
以现金偿还债务的会计分录
借:短期借款/应付账款
贷:库存现金
商业企业库存现金的核算:
概况
企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支,都必须取得或填制原始凭证,作为收付款项的书面证明。
例如,企业向银行提取现金时,要签发现金支票,以“支票存根”作为提取现金的证明;将现金存入银行,要填写解款单,以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明;支付零星小额的开支,以发票作为付款的证明;
收入小额销售货款,以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明;支付职工差旅费的借款,应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明;发放职工困难补助费,要以“领款单”作为付款的证明等等。
总分类核算
库存现金的核算,还应包括它的总分类核算和明细分类核算。库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额
小公司报销制度及流程?
一、审批权限
1、日常费用支出须经经理签字同意,方可执行;
2、公司员工所有报销必须经财务部门负责人和公司总经理签字同意后,汇总交予出纳报销。
二、请款审批手续
1、请款人员因公需要领用现金时,应填写“借款单”由总经理签字。
2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部,财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付,经会计制单、审核,由出纳按照批准金额予以支付。
3、收款人员须出具收据,交由财务部门备案。
三、各种费用列支规定
1、普通办公用品和车间日常用品根据本公司一个月需要量购入,集中填写采购申请单,经总经理签字审批后采购,采购经手人和验收人签字后报批,需附采购申请单(已审批签字)、送货签收单、领用人签收单。
2、大宗办公用品、生产材料及零部件采购,必须签订购销合同,实报实销。
3、差旅费报销。各类员工出差前需填写出差申请单,详细列明出差事由、出差地点、出差往返时间等信息,经部门负责人和公司总经理签字同意后方可执行。差旅费报销内容具体为:(1)全额报销自公司至出差目的地的往返车、船票以及地区间长途交通费用,原则为各类人员出发不得乘坐飞机,特殊情况须在乘机前经公司总经理批准,否则不予报销;船票仅限三等仓位,超标部分不予报销;乘火车300公里以上,可报销硬卧铺车票;(2)住宿费每日元以内方可报销,餐费每日元以内方可报销,特殊情况须附详细说明,经财务部门和总经理审核批准;(3)员工出差期间如发生业务招待费,须经公司总经理同意,并且事后在费用凭据上签字,具体报销原则参照业务招待费相关要求执行。
4、业务招待费。业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待,不接待”、“可参与可不参与人员,不参与”、“可发生可不发生费用,不发生”、“态度热情,费用从简”的原则,经财务部门和总经理审核通过,实报实销。
5、车辆费,包括停车费、路桥费、加油费等。报销单据需注明时间、地点、事由。
6、打车费。报销单据需备注时间、地点、事由,否则不予报销。
7、电话费。办公室座机电话费用实报实销,以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制,即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批,明确报销额度,并书面备案到财务部门,方可执行报销。
8、水电费。实报实销,以相关单位缴费单据为准。
9、各部门需订报刊、杂志,先报行政部门初审,经总经理同意后,由行政部门统一办理。所需费用实报实销,以业务受理单据为准。
10、职工参加各种培训学习班及职称职务考试,事先应征得所在部门及公司的同意,在成绩合格后,其费用方可报销。
11、各种应交税金。
12、各月发放工资。
13、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。
14、其他费用报销标准结合实际情况确定,无特殊原因,任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用,一旦发现,将严肃处理。
四、报销管理要求
1、费用报销流程:填写费用报销单→部门负责人签字→财务部门签字→总经理签字→财务部(出纳)支付。
2、以上各种报销发票,必须为国家统一发票,经营性收款收据一律不能报销入账,特殊情况须经总经理同意。
3、发票上抬头必须和报销单位一致,否则不能报销。
4、各种开支必须符合国家财税法规,报销时,报销单上应注明所办事由和用途,并附原始单据和发票。
5、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核,对不符合报销规定的单据,财务应要求更换。无法更换的,财务部门可拒绝报销。
6、大额结算的费用,应通过银行结算。
7、自制报销单据,由财务部统一设计格式,做到规范、整洁。
8、报销单据一般不得涂改,如有改动,外来发票应由对方单位加盖公章,自制凭证应由经手人盖章,否则不予报销。
9、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份,作为财务收、付款依据,对无依据的支付款项,财务部门应拒绝支付。
五、报销时间要求
购买原材料及零部件、支付工程款,必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用,自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批,逾期并无正当理由的,视为自动放弃。
收款人,款写借如何处理?
还款处理:
1、企业收到个人以现金方式还款的,企业应该对个人开具收据,收据需要注明入账日期、付款人、金额、收款事由及收款方式等信息。
2、将收据的“交付款单位”联交给付款人。
注意:“借款单”做为会计的原始凭证,将不再退还借款人。
3、以“代收款凭单”做为会计原始凭证编制会计凭证,登记入账,冲减借款人的借款。
出纳和会计的借支怎么记账?
出纳和会计的借支:
应该先填“借支单”,由领导审批,然后根据借支单做分录
借:其他应收款-出纳的名字或会计的名字
贷:现金或银行存款
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