未实现损益怎么计算（未实现损益含义是什么？）

商标 2023年10月15日 21:43 60 祥恒

本文目录

盈亏百分比计算公式？
未实现损益含义是什么？
什么叫未实现的公允价值损益？
基金：未实现利得是什么意思？
什么是“未实现的利得和损失”？怎样理解“未实现”？

盈亏百分比计算公式？

盈亏比例 = （卖出交割成本 - 买入交割成本） / 买入交割成本 * 100%

计算实际盈亏。平仓实现的盈亏称为实际盈亏。期货交易中绝大部分的合约是通过平仓方式了结的。多头实际盈亏的计算方法是：

盈/亏=（平仓价－买入价）×持仓量×合约单位－手续费

空头盈亏的计算方法是：

盈/亏=（卖出价－平仓价）×持仓量×合约单位－手续费

计算浮动盈亏。就是结算机构根据当日交易的结算价，计算出会员未平仓合约的浮动盈亏，确定未平仓合约应付保证金数额。

浮动盈亏的计算方法是：浮动盈亏=（当天结算价－开仓价格）×持仓量×合约单位－手续费。

如果是正值，则表明为多头浮动盈利或空头浮动亏损，即多头建仓后价格上涨表明多头浮动盈利，或者空头建仓后价格上涨表明空头浮动亏损。

如果是负值，则表明多头浮动亏损或空头浮动盈利，即多头建仓后价格下跌，表明多头浮动亏损，或者空头建仓后价格下跌表明空头浮动盈利。

未实现损益含义是什么？

这是一个经济专有词汇（英文： unrealized gains or losses），关于内部交易损益，在新会计准则实施前，我国仅对母公司与子公司之间的内部交易进行了会计规范，并且将未实现损益的抵销全部调整合并净利润。

当时受母公司理论的影响，计算合并净利润时已扣除少数股东损益，故未实现损益的抵销不会影响少数股东损益；而对于投资企业与联营企业及合营企业之间内部交易未实现损益的处理，未进行规范。

2007年出台的《企业会计准则解释第1号》对权益法的规范进一步完善，新准则有关理念及规定导致内部交易未实现损益的会计处理发生了相应变化。

什么叫未实现的公允价值损益？

一项未实现损益也相当于通常所说的账面损益，因为证券还未被出售，所谓的损益只是在账面上而已。

资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额即该金融资产的公允价值损益。

基金：未实现利得是什么意思？

(1)基金申购确认日借：应收申购款贷：实收基金未实现利得损益平准金其中：申购款中含有的实收基金 =净申购款/基金单位净值申购款中含有的未实现利得 =(T日未实现利得/基金净值)×净申购款申购款中含有的损益平准金 =净申购款－申购款中含有的实收基金－申购款中含有的未实现利得 (2)基金赎回确认日　　借：实收基金　　未实现利得　　损益平准金　　贷：应付赎回款　　应付赎回费　　其他收入\赎回费其中：基金赎回金额 =赎回份数×T日基金单位净值基金赎回费 =赎回金额×赎回费率应付投资人赎回款 =赎回金额－赎回费说明：设置损益平准金的目的，主要是为了维护投资人利益，防止向投资人分配收益时，受到因申购、赎回而产生的基金单位数变动的影响，也就是说，投资人从任何一个时点上申购或赎回基金单位，对投资人都是公平、合理的。其方法是从每笔申购、赎回款中按比例分出一部分金额，记入“损益平准金”账户。当投资人申购或赎回基金单位时，申购及赎回价款中对应的未分配收益部分记入“损益平准金”账户，并于期末转入当期可分配收益。损益平准金属于基金持有人权益，但与实收基金、未实现利得等持有人权益不同，虽然三者来源于投资人投入的资金，但损益平准金可参与收益分配，而实收基金和未实现利得不参与收益分配。损益平准金可参与收益分配，但损益平准金不属于经营所得，而其他参与分配的基金收益属于经营所得。在会计报表列示方面，损益平准金由于不是经营所得，不能列入“经营业绩表”，而列入“收益分配表”。