期初建账时留底的增值税怎么录入？上年留抵的增值税进项税额在今年年初做账录入期初数是应该怎么录？
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应交税费(增值税)明细账如何登账？
应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。扩展资料应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
上年留抵的增值税进项税额在今年年初做账录入期初数是应该怎么录？
上期留抵税额财务处理：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额（进项，销项、已交税金等）全部转到应交税费——应交增值税（未交税金）科目下就行
一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值
增值税纳税申报表中留抵税额如何填报？
增值税纳税申报表中留抵税额填报要求如下：
1、第13栏“上期留抵税额”
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
2、第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
3、第18栏“实际抵扣税额”
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
4、第20栏“期末留抵税额”
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
5、第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。
6、第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
7、第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
5、第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计”与“本月数”相同。
建筑业税负率的计算公式举例说明？
1. 税负率计算的一般方法: 一般我们最常用的是增值税和所得税的税负率。 (1) 增值税的税负: 增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100% 本期实际缴纳的增值税受到销项和进项的影响,而影响销项税的因素是销售额和税率,影响进项税的为期初的留抵金 额、本期应纳税的金额,还有进项转出等特殊因素。 (2) 所得税的税负: 所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100% 本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额 这时候,不仅要考虑到企业由会计利润计算出的应纳税所得额是多少,还要考虑企业本身适用的税率,以及有没有相应 的减免和抵免额。
2. 建筑业税负率的特殊性: 建筑业的税负相对计算是比较复杂的,因为涉及到的增值税进项构成比较繁杂,所得税的成本构成也比较复杂。 以增值税为例,在一项建筑工程项目中,有可能涉及到9%的建筑业税率,也可能有13%的材料或者有形动产租赁,还 有小规模或者简易计税的3%税率,另外,也可能涉及到一些相关的现代服务,比如工程设计、工程勘察勘探服务等, 税率为6%。因此,在计算时需要注意税率的准确划分。 举个例子: 老王有个一般纳税人建筑企业ABC公司,签订了一个1000万的建筑工程合同。其中,需要自行采购材料,进行设备租 赁等。向一般纳税人购进金额为360万,向小规模纳税人购进材料等的金额为200万,ABC公司对该工程选择一般计税 方法,假设该公司当期只有这项业务,并且没有其他相关涉税事项,那么计算ABC公司的增值税税负率:
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