银行内审底稿怎么录?怎样装订审计底稿?
本文目录
怎样装订审计底稿?
一、 装订顺序要求
1、 把纸质底稿第一张“xx工作底稿”和索引一、二撕下来;
2、 然后放审计报告和业务约定书
3、 然后工作计划、客户基本情况表和管理声明书三张表
4、 然后“企业提供资料”后按顺序放企业所有的备查资料(索引手写,可根据重 要性原则灵活确定,三个盘点表和税金等复印件可放相关实质性底稿后)
5、 然后放F1-F10即审计独立性到与客户交换意见记录
6、 然后放综合类和风险导向类审计底稿
7、 底稿前。 然后是资产类负债类等审计底稿,并把相应的审计程序表穿插在相关实质性
二、 检查时总的要求
1、 审计规程充分体现风险导向审计理念。
2、 开展初步业务的基础上,制定总体审计策略和具体审计计划,确定审范围、 时间和方法。
3、 了解审计单位及环境,识别财务报表重大错报风险。
4、 实施充分审计程序,获取充分适当审计证据,形成审计结论。
三、 底稿具体要求
1、 底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致,该复印的资 料应复印附在底稿后(如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、 固定资产购入发票、工资表、折旧表等)底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应,有分析 说明的要适当解析说明。
2、 报告工作底稿中“整体工作计划、三级复核工作底稿、审核过程中重大总 理请示报告”、审计工作底稿中的“与主审++注册会计师沟通和报告、审计完成工作核对表 (三级复核)、总体审计策略”都必须在出报告前完成。
3、 编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰 当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应 付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函, 最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整,内容完整,各费用的明细应填列清楚,调整 事项说明要简单明了且要有充分的证据,各科目的数据要与报告财务报表一致,截止替代 测试应附有相关的凭证单据。
4、 出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿 中,如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。
出纳审计的步骤?
出纳审计需要出纳和审计人员共同完成。
1. 盘点库存现金,由出纳和审计人员共同盘点。并与现金日记账核对余额。还要对已报销,未记账的现金支出等,做现金余额调节表。作为审计工作底稿。
2. 核实银行日记账,包括单位银行日记账,包括所有开户户银行对账单,以及未达账项调节表等。还包括单位银行定期存单等都要依依清点不能遗漏。
怎么才能快速学会做审计工作底稿?
多看多学。 多看,就是多看历年底稿,其实你审计几年后发现,底稿上的大致问题是不会怎么变的,除了出现重大错报之外。 多学,就是多补充会计、审计、税法等知识,没有踏实的知识的审计人员是做不出一份正确的底稿和报告的, 共勉。
审计的抽查凭证怎么做?
审计的抽查凭证一般按下面的程序进行:
1、根据被审计单位凭证数量(以本为单位)及会计科目的使用情况,初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量,如抽查“银行存款”科目,每月随机抽查2本凭证。
2、对被抽查的会计科目及会计凭证,主要检查一下内容并记载审计底稿:财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符等。
3、最后要根据检查的请况,在审计工作底稿中做出自己的审计判断(结论),如存在什么问题、违反了什么财务规定、应怎样改进,账证是否相符等。
审计底稿如何填写?
1、总体要求:审计人员对审计实施方案确定的每一个审计事项,均应当编制审计工作底稿;一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿;基本情况、审计评价、举报事项、汇总审计事项等也应编制审计工作底稿。
2、索引号:一个审计项目统一按阿拉伯数字流水编号。
3、项目名称:与审计通知书所列名称一致。
4、审计事项按照审计实施方案确定的事项名称填写。
5、编制日期:编制底稿的日期,手签打印均可。
6、审计过程:说明实施审计的步骤和方法,以及取得审计证据的名称和来源。
7、审计认定的事实摘要及审计结论:简要概括审计认定事实发生的时间、地点、责任人、性质、方式、金额、数量等内容,得出的审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论,对已发现问题的结论,应说明得出结论所依据的规定和标准,即违法违规问题定性所依据的法律、法规及规章等,审计工作底稿中不需要提出处理处罚建议。
相关文章