留抵税怎么做分录?进项票留抵如何做分录?
本文目录
进项票留抵如何做分录?
1、购入货物时,根据发票入账借:原材料(或库存商品)借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款
2、如果本月没有发生 销售货物,就不用计提相关的税费。
3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值税了,计提分录
(1)计提时(按增值税额提取)借:主营业务税金及附加贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时借:本年利润贷:主营业务税金及附加
(3)上交时借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:银行存款(或现金)
消费税抵扣的分录怎么做?
消费税的会计分录: 1.销售应税消费品 应借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。
2.自产自用应税消费品 借记“在建工程”等科目,贷记“应交税费—应交消费税”科目。3.委托加工应税消费品 一般应由受托方代收代缴税款,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。抵扣增值税会计分录?
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
增值税抵扣如何做会计分录?
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
金税盘抵扣分录怎么写?
金税盘可以抵扣做会计分录
1、交费时:
借:管理费用。
贷:现金(或银行存款)。
2、抵税时:
借:应交税费-应交增值税费(减免税额)。
贷:管理费用。
金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的,特别是辅导期纳税人,它是需要在网上比对后才允许抵扣的,这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集,然后准予抵扣后转入:应交税费-应交增值税-进项税额。
相关文章