进项税转出怎么做凭证?进项税转出会计分录怎么做?
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进项税转出会计分录怎么做?
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
注意事项:
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定,开具专用发票应当字迹清楚,不得压线、错格。纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述情形不得抵扣,应当做进项税额转出。
进项销项如何做凭证?
购货进账时,记应交税费-待抵扣进项税科目,如果月末认证完,做凭证借:应交税费-应交增值税(进项税)
X借:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)-X(或是红字)如果进项税大于销项税时,不用计算增值税,余额为期末留底数如果进项税小于销项税时,算出增值税做凭证借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税0Y贷:应缴税费-未交增值税借:银行存款贷:财务费用
领用原材料原始凭证怎么做?
1、领用材料,
借:生产成本—甲产品—直接材料,
贷:原材料—A材料,
原材料—B材料,
原材料—C材料,
2、结转成本,
借:库存商品—甲产品,
贷:生产成本—甲产品—直接材料,
领料单是材料领用和发出的原始凭证。领料单是一次有效的领料凭证。每领用一次材料,应填制领料单。领料单位根据生产用料计划,填制领料单领料。
进项票留抵如何做凭证?
1、购进材料时: 借:原材料 17647.06 应交税费-应交增值税(进项税额)3000.00 贷:银行存款或应付账款 20647.06
2、销售产品: 借:银行存款或应收账款 172058.83 贷:主营业务收入 147058.83 应交税费-应交增值税(销项税额) 2500.00
3、按照上述方法做了分录后,月末应交增值税账户就会出现借方余额,这就是留到下月抵扣的留抵税额。不用再出分录啦。
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