销售汇总怎么做分录 销售货款会计分录?
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零售批发行业的会计分录怎么做?
朋友学会计的,特总结如下:
1、购进商品时,作会计分录:
借:库存商品
应付账款-进项税(分户核算)
贷:应付账款-各供应商
2、商品销售时,根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对,会计分录:
借:库存现金(银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入
3、支付供应商货款时,作会计分录:
借:应付账款-各供应商
贷:银行存款(按银行汇款单的明细)
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品
主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税费-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:库存现金(或银行存款)
主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税费-应交增值税/进项税额转出
5、月末按售价结转销售成本
借:主营业务成本(本期销售金额)
贷:库存商品(本期销售金额)
6、月末结转销售收入
借:主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)
贷:本年利润
7、存货出现破损或者盘盈盘亏处理
借:其他应收款(根据责任人赔款处罚凭据)
管理费用-合理损耗(根据月度差异明细)
贷:应交税费-进项税转出(分类核算)适应税率
库存商品-(分类核算)
8、月末结转成本及税金
借:本年利润
贷:主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)
税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)
单位食堂如何做账?
辅助做账
1、企业食堂应该设立单独的辅助账用以核算食堂的开支。
企业支付给食堂经费时:
借:其他应收款—食堂,
贷:银行存款或库存现金,
月末食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部。
财务部依据结算收据:
借:管理费用—职工福利费,
贷:其他应收款—食堂,
2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额:
借:固定资产,
贷:银行存款,
计提折旧时:
借:管理费用—职工福利费,
贷:累计折旧
3、企业为食堂内部人员计提工资:
借:管理费用—职工福利费,
贷:应付职工薪酬。
原始凭证
1、根据原始凭证(报销单、收据、 银行支出凭证等等)做账就行了。
成本包括进的原材料(蔬菜、肉类海鲜等)、还有从库房领用的调料等、只要跟菜品有关的都进成本,而费用就是房租、人员工资水电气费、办公用品等等。
2、每天收到的现金做现金日记账
1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部]记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表买发票基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
借:原材料.
贷:现金(或银行存款).
3、根据制作间领料出库单入账
借:营业成本
贷:原材料
销售货款会计分录?
会计分录
销售货物完成,发票已开具的会计分录:
(1)收到货款,则依据:“发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)”做记账凭证:
借:银行存款 (金额看进账单)
贷:主营业务收入 (金额看发票)
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)如果收到的销货款是现金时,注意“借方科目”为“库存现金”,现金收入填写“现金进账单”送存银行,不得“坐支”。依据“进账单”做记账凭证,
借:银行存款
贷:库存现金
(3)未收到货款,则依据:“记账联”
借:应收账款——××公司 (实际工作中必须写明细科目)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
收到时:依据结算凭证
借:银行存款
贷:应收账款——××公司
(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的,则依据“发票、补付货款的进账单”
借:预收账款——××公司
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3.结转成本时,可以一笔一笔业务的结转,也可以汇总结转,依据“出库单”
借:主营业务成本
贷:库存商品。
汇总结算方式会计分录?
汇总结算会计分录分两种方式
1:以往已挂帐的
借:应付帐款(xx公司xx款)
贷:银行存款
2:直接拨付的
借:营业成本(xx公司xx款)
贷:银行存款
月末汇总领料单分录摘要怎么写?
结转销售产品成本是在实现销售实现时候做的工作。 借:主营业务成本 贷:库存商品 月末是要结转损益类科目到本年利润科目里面。常用的就是收入、成本和期间费用。
1、结转成本类科目 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加
2、结转收入类科目 借:主营业务收入 贷:本年利润
3、结转费用 借:本年利润 贷:销售费用 管理费用 财务费用
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