销售折扣怎么入账 收款折扣怎样做账？
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关于折扣的会计分录？
答案： 具体账务处理如下（在确认销售时按折扣后的金额） 借：应收账款（或银行存款） 73710 贷：主营业务收入 63000 [7000*（1-10%）] 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 10170（63000*17%） 1、现金折扣是为了及时回笼资金，这种情况下才将折扣额计入财务费用，不影响收入的确定和发票的开具。
2、因质量原因或为了促进商品销售而给予的价格扣除，这种折扣称为商业折扣商业折扣在销售时即已发生，并不构成最终成交价格的一部分。企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售收入金额。实际工作中需注意对应的发票金额应与折扣后最终确定的销售价格一致 （有些是开红票冲抵，有些是在发票上直接注明折扣额） 拓展资料： 商品折扣分为三种情况：商业折扣，现金折扣和销售折让。1、商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。分录处理为： 借：原材料等（折扣后的金额） 应交税费－应交增值税（进项税额）（折扣后的金额*税率） 贷：银行存款 2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包含税额，那增值税就不做冲减。购货时 借：原材料等（全价） 应交税费－应交增值税（进项税额）（全价*税率） 贷：应付账款 享受折扣后 借：应付账款 贷：银行存款（折扣后的金额） 财务费用（享受的折扣额） 3、销售折让是由于供应商产品质量等原因，所给予客户的一种折扣。购货时 借：原材料等（全价） 应交税费－应交增值税（进项税额）（全价*税率） 贷：应付账款 给予折扣后 借：应付账款 贷：银行存款（全价减折扣及税额后的金额） 库存商品（折扣额） 应交税费－应交增值税（进项税额转出）（折扣额*税率）商品折扣会计处理？
商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常用百分数来表示，如15%、20%、25%等。扣减后的净额才是实际销售价格。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
收到货款时做会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
商业折扣是企业最常用的促销手段。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，即“薄利多销”。在商业折扣情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认。由于商业折扣一般在交易发生时即已确定，商业折扣仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不在买卖任何一方的账上进行反映，所以，商业折扣对应收账款入账金额的确认并无实质性影响。
收款折扣怎样做账？
一、在购买产品时“实践收到的发票金额大于我实践付款的金额"应按发票金额计入外购产品的本钱，差额部分依据详细原因处理。
1、购买产品时先预付货款，实践产品价格大于预付的金额，应补付。
（1）预付货款时借：预付账款（实践付出金额）
贷：银行存款（2）收到发票时，借：原资料、资料收购、在途物资、库存产品 等（发票上的价款）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上的税款）
贷：预付账款（发票价税算计）
（3）补付差额时，借：预付账款（差额）
贷：银行存款2、存在现金扣头的状况下，差额是卖家给予的优惠，作为冲减”财务费用“处理。
（1）收到发票时，借：原资料、资料收购、在途物资、库存产品 等（发票上的价款）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上的税款）
贷：敷衍账款（发票价税算计）
（2）付出金钱时，借：敷衍账款（发票价税算计）
贷：财务费用（差额）银行存款（实践付出金额）
二、阐明1、“预付账款”科目反映和监督预付账款的增减变动及其结存状况，借方挂号预付的金钱及补付的金钱，贷方挂号收到所购物资时依据有关发票账单记入“原资料”等科目的金额及回收多付金钱的金额，期末余额在借方，反映企业实践预付的金钱；期末余额在贷方，则反映企业敷衍或应补付的金钱。
2、敷衍账款是指企业因购买资料、产品或承受劳务供给等经营活动而敷衍给供给单位的金钱。
企业购入资料、产品或承受劳务等所产生的敷衍账款，应按敷衍金额入账。敷衍账款附有现金扣头的，应依照扣除现金扣头前的敷衍款总额入账。
因在扣头期限内付款而取得的现金扣头，应在偿付敷衍账款时冲减财务费用。
3、现金扣头是指债款人为鼓舞债款人在规则的期限内付款而向债款人供给的债款扣除。付款金额与收到增值税发票有差额该怎样做账收款金额假如与收到发票有差异要区别原因别离处理：
1、假如实践付款金额小于收到发票金额，而出售单位也不再收取剩下金钱，则应当依照实践付款金额，别离计入收购资料的货值和对应的进项税额，超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出；
2、假如实践付款金额小于收到发票金额，出售单位还要再收取剩下金钱，则应当将没有付出的货品价款和相对应的税金算计数计入敷衍货款3、实践付款金额大于收到发票金额，就意味着对方货品没有彻底交给或者发票没有足额开具，收购方应及时追回相关物料产品及对应发票；
4、实践付款金额大于收到发票金额，并且对方也不再持续供给货品交给，则应当依照差额部分计入其他应收款，并敦促相关收购人员及时找供给商索要追回多付金钱。
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