待抵扣进项税额怎么算（待抵扣进项税额怎么计算）
目录一览：
- 1、待抵扣进项税额怎么算?
- 2、进项抵扣怎么算？
- 3、待抵扣进项税额什么意思
- 4、待抵扣进项税额
- 5、应交税费的待抵扣进项税额如何核算
待抵扣进项税额怎么算?
待抵扣进项税额怎么算？
待抵扣进项税额不是计算出来的，是已记账，本月未认证的进项税额。此笔分录是待抵扣税金转进项税额的做法。这笔分录所对应的金额是本月所认证己认证通过能抵扣的进项税金
待抵扣进项税额怎么作分录
上述分录错误 。不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。
上月认证的发票，上月就要记账。
借：原材料78557.40
应交税费——应交增值税（进项税）13354.76
贷：现金91912.16
本月开了70940.17的增值税专用发票。
借：应收账款70940.17
贷：主 营业务收入60632.62
应交税费——应交增值税10307.55
应交增值税=10307.55-13354.76=-3047.21元0，那么本月应交增值税=0，3047.21元留以后月份抵扣，不用再做会计分录。
求助，待抵扣进项税额
增值税的计算方法是销项税减去进项税如果是正数为应交增值税，如果是负数为留抵税款（不过现在税务人员是不允许让企业留抵的）这种情况可以不缴纳增值税。待抵扣税款就是针对括弧中提到的税务人员不让企业留抵税款企业增加的一个科目，意思就是说不让留抵可是手中有增值税发票，原辅材料由不得不入账所以就设置了这么一个科目待抵扣税款原材料入账时借：原材料、待抵扣税款 贷：银行存款、应付账款等，待实际认证抵扣时借：应交税金-增值税进项税额 贷：待抵扣税款。
进项税额怎么挂在“待摊费用——待抵扣进项税额”？
我有试过这样的情况，这情况是在货已入库，进项发票去税务局认定时不过关，并且已跨月要退票，这只是一个过渡的科目，以前在出口退税时也会用到这科目，现在在一般纳税人辅导期的企业，取得的抵扣联经过稽核对比都会跨月，在这种情况下增设的分录是放在“应交税金”下设“待抵扣进项税额”，在次月取得扣税凭证时：借“应交税金——待抵扣进项税”贷相关科目
我在广州，对于税务的检查你做的好，怎么查都不怕了，
什么时候用到待抵扣进项税额这个科目
当月这抵扣联没有扫描完成，就不能进进项税额，但你的发票又入帐了，那这张抵扣联就留到下个月才扫描，然后作为待抵扣进项税额下月扫描后转为进项税额。
可抵扣进项税额的计算
楼龚所说都只对了一半！正确答案和理解应是：
1、购进农产品，可按13%税率进行进项抵扣，因此此部分进项税额=100000*13%=13000元
2、增值税一般纳税人在一般情况下取得的运输发票，可按7%进行抵扣；但是在购进免税产品以及固定资产时所发生的运输费用是不允许抵扣的！
因此，本题的答案只能是13000元
我想问待抵扣进项税什么时候会发生的？怎么计算的？这个科目有什么意义啊？能不能不用这个科目？
进100元或，进项税10元
卖50元，销项税5元
本月应缴纳5-10=-5
月末转出本月应交增值税
借：应交税费-未交增值税5
贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5
增值税-应交税余额0
-未交税余额5（你以后看这个未交税就可以了 ，在借方表示没有抵扣 在贷方表示你要缴纳）
增值税余额=0+5就是未交增值税借方余额 表示你没有抵扣 等下月抵扣
月初有借方3 表示你有8万没有抵扣 等以后抵扣
什么情况下在待抵扣进项税额栏申报
购买的固定资产中房屋建筑物的进项税，不允许一次性抵扣，分2年抵扣完毕，购买当月可以抵扣60%,剩下的40%就放在待抵扣进项税额中申报。
增值税发票抵扣多少进项怎么计算？
经常开票，但对此还是一知半解，呵呵1、增值税（属于国税，归国税局管理）A、增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。B、交纳方式：采用进销税抵扣的方式。C、计算：应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）×税率进项税额=（进价/1+税率）×税率D、增值税的税率：销项税主要有17%和13%两档，17%的税率适用于大多数商品的销售。13%税率主要有下列商品：粮食、水、气、食用植物油、图书、杂志、饲肥和农业产品等，现家润多超市经营的生鲜食品、书等。进项抵扣的税率主要有：1、以上适用17%和13%税率的商品；2、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税；3、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；
如何计算增值税抵扣金额
增值税抵扣，是需要验证的。金额要看你收到的增值税专用发票上注明的税额，现在的增值税税率17%、13%、11%、6%等多种，相同的金额，税率不一样，可以抵扣的增值税也不一样。主要的计算公式： 税额=发票票面金额（含税金额）/（1+票面税率）*票面税率。 如5000元的发票，增值税税率11%，可抵扣的增值税为：5000/1.11*0.11=495.50 但是并不是收到的所有增值税专用发票都可以抵扣，而是需要进项税转出，具体哪些不可以，建议查看有关法律条文
进项抵扣怎么算？
进项税额抵扣的计算可以根据当地的税负率=（销项-进项）/不含税收入得出来的，所以可以根据税负率、销项税额以及不含税收入来反算进项税额的；公式：进项税额=（不含税收入*税负率）-销项税额。
【法律分析】
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。
【进项抵扣怎么算？】
纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5％）×5％
【拓展资料】
1、《暂行条例》和《实施细则》规定，纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及遭受非正常损失的，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。但是，由于货物或应税劳务在购进时，尚不能确定它们的具体用途。
2、因而，往往是对购进的货物或应税劳务的进项税额，先行从购进时所属纳税期的销项税额中做了抵扣，但在发生这些不应从销项税额中抵扣进项税额的行为时，应作不得抵扣的会计处理。这就需要按规定在发生这些行为的纳税期内，将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来，并在当期进项税额中扣减，具体应区分以下情况进行处理。
待抵扣进项税额什么意思
待抵扣进项税额指的是将纳税人取到的增值税扣税凭证进行核点计算，并将这些凭证和数据上交到税务机构进行验证。
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
【法律法规】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以下统称应税销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额||当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
待抵扣进项税额
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
扩展资料：
“营改增”后不得抵扣进项税额的几种情形
一、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。
三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。
四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。
五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。
六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
七、增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科——待抵扣进项税额
应交税费的待抵扣进项税额如何核算
应交税费的待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人当月认证发票次月抵扣使用的科目。
认证入账的时候账务处理是，
借：库存商品或原材料，
应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），
贷：应付账款等科目。
次月抵扣的时候账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。
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