买税控盘怎么做分录（买税控盘的分录怎么写）
目录一览：
一般纳税人购买税控盘怎么做分录
1.、购买时税控系统时的会计处理
金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：
借：管理费用
贷：银行存款
2、技术维护费的会计处理
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用
贷：银行存款（库存现金）
3、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应交税费——应交增值税 （小规模纳税人）
或者借：应交税费——应交增值税 （减免税款）
贷：营业外收入（管理费用）
扩展资料
购买税控盘的增值税专用发票的会计分录
1、若是取得了专票，认证后
借：管理费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
2、当月做进项转出
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（若是普票，就不用认证）
借：管理费用
贷：库存现金
当月购买的金税盘怎么做分录
如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。
如果没有认证，就可以全额抵免。
分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷银行存款/库存现金
在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了。
（1）假设一小规模纳税人企业，购买税控盘、及支付技术维护费，金额合计720元，会计分录为：
借：管理费用——办公费720
贷：现金?720
（2）假设该小规模纳税人企业当月的应交增值税为1000元，减免了那720元的金额后，实际缴纳增值税280元，分录为：
借：应交税费——应交增值税1000
借：管理费用——办公费?—720（红字负数）
贷：银行存款??280
扩展资料：
金税盘是用用来在电脑上安装金税控制系统的，是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备。金税盘就是用来给你开票用的，企业需要用金税盘进入增值税发票开票系统。
这个金税盘就相当一把钥匙，有了它你就可以进入系统开发票了。因为开出的发票都是全国联网的，当你开出这张发票之后就代表别家可以拿着认证，且保证认证通过。信息在你开出发票的同时就写进了税盘。
参考资料：税控盘——百度百科
税控盘维护费怎么做分录
税控盘服务费怎么做会计分录方式如下：
1.一般纳税人
缴纳税控盘服务费时
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
抵减增值税或者是应纳税额时
借：借：应交税费—应交增值税（减免税额）
2.小规模纳税人
缴纳税控盘服务费时
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
抵减增值税应纳税额时
应交税费—应交增值税
贷：管理费用
购买税控盘的会计分录
税盘维护费会计分录可分为一般纳税人和小规模纳税人两种会计分录具体如下：? ??
一般纳税人支付维护费时： ? ?
借：管理费用。 ? ?
贷：银行存款(或库存现金)。 ? ?
由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用： ? ?
借：应交税费—应交增值税(减免税)。 ? ?
贷：管理费用。 ? ?
小规模纳税人。? ??
购买盘或者支付服务费时会计分录为： ? ?
借：管理费用。? ??
贷：银行存款等科目。? ??
抵减税款。? ??
借：应交税费——应交增值税。? ??
贷：管理费用。? ??
企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。 ??
会计分录：
会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。
会计分录是记账凭证的最简化形式，是会计复式记账原理的具体体现，是会计记账的数据基础。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。
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税控盘会计分录怎么做
购买税控盘和维护费，
借：管理费用，
贷：银行存款/现金；
首次购买税控盘，金税盘和维护费，抵减增值税税额时候，
借：应交税费应交增值税 （减免税款），
借：管理费用负数或贷营业外收入。
申报时候，
一般纳税人，
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人，
1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
现金购买税控盘会计分录
购买税控盘时：
借：管理费用
贷：现金
抵税时：
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：管理费用
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；
当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
扩展资料:
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
参考资料来源：百度百科-管理费用
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