支付税费怎么做分录(支付税费是什么支出)
目录一览:
缴纳税金怎么做会计分录?
缴纳各项税费会计分录:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-未交增值税,
应交税费-消费税,
应交税费-车船税,
应交税费-资源税,
应交税费-企业所得税,
应交税费-个人所得税,
应交税费-房产税,
应交税费-土地使用税,
应交税费-环境保护税等,
贷:银行存款。
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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用银行存款支付税金怎么作分录
用银行存款支付税金的会计分录是:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-企业所得税等
贷:银行存款
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款。
用来办理存款、取款和转账结算。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
拓展资料:
会计分录做法:企业所得税先缴纳后计提,缴纳时借:应交税费—应交所得税;贷:银行存款;计提时:借:所得税费用;贷:应交税费—应交所得税。结转时借:本年利润;贷:所得税费用。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准,降低了企业税负,增加了企业的税后盈余,有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程,促进企业竞争能力的提高。新税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
用银行存款支付运费该怎么写分录?
1,如果说是以银行存款支付销售产品的运输费用
借:营业费用
贷:银行存款
2,如果说是以银行存款支付产品货款,运输费用(即采购产品时的运输费用)
借:库存商品
贷:银行存款
总结一下:销售时支付的运费记入营业费用(又称:销售费用);采购产品时支付的运费记入产品成本(即:库存商品或原材料);
采购固定资产时支付的运费记入固定资产成本(即:固定资产),如果需要安装的固定资产,则运费与需安装的固定资产都先记入在建工程。
交税的会计分录怎样写?
应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。
会计分录
应交税金的会计分录:
1、应交增值税
(1)国内采购物资
借:物资采购
生产成本
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
应付票据
银行存款等
(2)接受投资转入的物资
借:原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:实收资本(或股本)
资本公积
(3)接受应税劳务
借:生产成本
委托加工物资
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
银行存款
(4)进口物资
借:物资采购
库存商品等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
银行存款
(5)购进免税农业产品
借:物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷:应付账款(应支付的价款)
银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借:应收账款
应收票据
银行存款
应付股利等
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,记入出口物资成本
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款
借:应收补贴款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
收到退回的税款
借:银行存款
贷:应收补贴款
(8)未实行“免、抵、退”办法的企业,物资出口销售时
借:应收账款(当期出口物资应收的款项)
应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)
主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)
贷:主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)
应交税金——应交增值税(销项税额)
收到退回的税款
借:银行存款
贷:应收补贴款
(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税
借:在建工程
长期股权投资
应付福利费
营业外支出等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
(10)随同商品出售但单独计价的包装物,按规定收取的增值税
借:应收账款
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税
借:其他应付款
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进物资改变用途等原因,其进项税额应相应转入有关科目
借:待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
(12)本月上交本月的应交增值税
借:应交税金——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时,就形成了留抵税款,应交税金-应交增值值税形成借方余额,这时不需做账务处理。
2、未交增值税
(1)月度终了,将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金——未交增值税
(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借:应交税金——未交增值税
贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
(3)本月上交上期应交未交的增值税
借:应交税金——未交增值税
贷:银行存款
3、应交消费税
(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等,按规定应交纳的消费税
借:长期股权投资
固定资产
在建工程
营业外支出等
贷:应交税金——应交消费税
(3)随同商品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税
借:其他业务支出
贷:应交税金——应交消费税
出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税
借:其他业务支出
贷:应交税金——应交消费税
(4)需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)
借:应收账款
银行存款等
贷:应交税金——应交消费税
委托加工物资收回后直接用于销售的,将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
借:委托加工物资
贷:应付账款
银行存款等
委托加工物资收回后用于连续生产的,按规定准予抵扣的,按代收代交的消费税
借:应交税金——应交消费税
贷:应付账款
银行存款
(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业,在营业收入实现时,按应交消费税额
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税,应分别不同情况处理:以收取手续费方式代销金银首饰的
借:其他业务支出等
贷:应交税金——应交消费税
以其他方式代销首饰的
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的,应于物资移送时
借:营业外支出
营业费用
应付福利费
应付工资等
贷:应交税金——应交消费税
随同金银首饰出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费费
借:其他业务支出
贷:应交税金——应交消费税
因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税,应于企业向委托方交货时
借:主营业务税金及附加
其他业务支出等
贷:应交税金——应交消费税
(8)需要交纳消费税的进口物资,其交纳的消费税应计入该项物资的成本
借:固定资产
物资采购
库存商品等
贷:银行存款等
(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资,按规定直接予以免税的,可不计算应交消费税
委托外贸企业代理出口物资的生产性企业,应在计算消费税时,按应交消费税
借:应收补贴款
贷:应交税金——应交消费税
收到退回的税金
借:银行存款
贷:应收补贴款
(10)企业将物资销售给外贸企业,由外贸企业自营出口的
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
自营出口物资的外贸企业,在物资报关出口后申请出口退税时
借:应收补贴款
贷:主营业务成本
实际收到退回的税金
借:银行存款
贷:应收补贴款
(11)交纳消费税
借:应交税金——应交消费税
贷:银行存款
应交税费会计分录怎么做
应交税费会计分录这么做:
一、计入税金及附加。
借:税金及附加。
贷:应交税费——应交消费税。
应交税费——应交资源税。
应交税费——应交城市维护建设税。
应交税费——应交教育费附加。
应交税费——应交土地增值税。
以上为与收入有关的应交税费明细科目,注意:如果处置作为固定资产管理的房产,土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”,如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
二、计入管理费用。
借:管理费用。
贷:应交税费——应交房产税。
应交税费——应交车船税。
应交税费——应交矿产资源补偿费。
应交税费——应交城镇土地使用税。
应交税费——应交保险保障基金。
三、计入其他科目。
1、企业所得税。
(1)预缴时:
借:所得税费用。
贷:应交税费——应交所得税。
借:应交税费——应交所得税。
贷:银行存款。
(2)汇算清缴时:
借:应前年度损益调整。
贷:应交税费——应交所得税。
或相反分录。
2、个人所得税。
(1)计算时:
借:应付职工薪酬。
贷:应交税费—应交个人所得税。
(2)上交时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款。
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