所得税三免三减半是怎么计算的_小微企业所得税优惠政策计算方法

大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税三免三减半是怎么计算的_小微企业所得税优惠政策计算方法的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.所得税三免三减半是怎么计算的
2.小微企业所得税优惠政策计算方法
3.减免税额怎么计算
4.个体工商户减半征收个税怎么计算

所得税三免三减半是怎么计算的

所得税三免三减半是怎么计算的

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税.

国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目.

所得税三免三减半的政策内容

(1)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税.

①企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠.

②企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合以下条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税"三免三减半"优惠:

第一,不同批次在空间上互相独立;

第二,每一批次自身具备取得收入的功能;

第三,以每一批次为单位进行会计核算,单独计算所得,并合理分摊期间费用.

(2)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税.

(3)对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合规定的自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.

(4)居民企业从事符合规定扣除标准的电网(输变电设备设施)的新建项目,可依法享受企业所得税"三免三减半"优惠政策.

企业所得税三免三减半是怎么计算的?其实计算小编觉得很简单,政策条目中就有说明:自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税.实际上就是优惠的六年,前提是必须经营的国家的重点项目.

小微企业所得税优惠政策计算方法

所得税减半征收的理解及计算方法

应纳税额＝应纳税所得额*50%*25%。

计算方法简介：

减半征收直接按减半以后的税额计提就可以了，（1季度+2、3、4季度应纳税所得额）*适用税率-（1-3季度实际缴纳的税额）就是按年度利润计算应缴的税款，扣除1至3季度已经预缴的税款，得出的税额就是4季度需要预缴的税款。

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

例：甲制造型居民企业，资产总额50万元，从业人数20人，从事非国家限制与禁止的行业，2014年度可弥补的亏损2万元，2015年纳税调整后所得为22万元。

(1)先计算应纳税所得额：2015年应纳税所得额=纳税调整后所得22万元-可弥补的上年度亏损2万元=20(万元)，符合减半征税条件。

(2)再计算应缴企业所得税：20×50%×20%=2(万元)。

减半征收是一项所得税优惠政策。如果你符合规定能享受这项优惠，在申报时已自动调整。减半是指应纳税所得额也就是你利润表上的利润总额*50%，再乘适用税率计算应纳所得税额。另计算所得税是全年累计计算的，并不是每个季度独立计算。举个例子：你公司前三季度每季度应纳税所得额10万，那你前三季度交所得税为7.5万=10*25%*3，如果第四季度亏损15万，那你第四季度的应纳所得税=（30-15）*0.25-7.5=-3.75，即不需要交税，在汇算清缴时还要申请退税

所得税查账征收计算方法和核定征收计算方法

查账征收是用会计利润再依据税法规定调增调减后确认所得额再计所得税的。查账征收的所得税率是25%，有优惠的填在减免栏里。比如深圳过渡期2009年税率是20%，这样5%就的税额就填减免。

核定征收分两种，一种是核定税额，就是定额征税，一种是核定税率，就是依据公司的费用成本根据给定的利润率折算成利润再计税。都是税局核定的。一般都是查账征收。

税前扣除的专案太多啦，要去看书才行。一般说来与经营有关的，与当期收入有关的成本费用均可以。需要注意的是不是所有费用均可全额列支，比如业务招待费，只限于列支额的60%与业务收入的0。5%孰低者。

个人所得税征收计算方法

应交个人所得税额=（工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）*适用税率%-速算扣除数

想咨询一下查账征收的企业所得税的计算方法

查账征收的企业所得税的计算方法

企业所得税基本计算公式为：

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

（一）应纳税所得额的计算

1．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额.包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入.

2．收入总额中的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 *** 性基金；国务院规定的其他不征税收入.

3．企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联络的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入.

4．各项扣除

（1）成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

（2）费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

（3）税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

（4）损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

（5）其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

5．亏损，是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除

查账征收下的企业所得税计算方法

1、查账征收下的企业所得税计算：

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除专案金额

2、对一个企业来说，采用什么样的征收方式是由税务局决定的，但一般情况是：会计机构和会计核算体系健全，能够正确核算应交税金，提供纳税资料等企业，即可认定为“查帐征收”，反之，只能确定为“核定征收”。

(企业所得税征收方式有两种：一种是查账征收，另一种是核定征收。如果账证俱全，能够准确核算收入、成本、费用，并按期履行纳税申报义务，那么应当按照查账征收方式。)

3、核定征收是税务所按照一定的比例，根据销售额来征收企业所得税的。所以如果公司的年利润是负数，那么采取“核定征收”也要缴纳所得税的。 查帐征收就是按照净利润来算的，如果利润是负数，就不缴纳所得税。

个人收入所得税计算方法

每月应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等专案，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。

公式：每月应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

每月应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数；

例：交个人所得税额=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500（元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；

3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；

5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

个人所得税？目前多少起点征收个人所得税以及计算方法。？

2000元啊，全国统一的啊

从2008年3月1日个人所得税起征点为2000元/月，目前仍执行2000元的扣除标准。超过2000元的部分实行九级超额累进税率计算个人所得税。下面是九级税率表。

级数 含税级距 不含税级距 税率 速算扣除数

1 不超过500元的 不超过475元的 5% 0

2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10% 25

3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15% 125

4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16376元的部分 20% 375

5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25% 1375

6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30% 3375

7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35% 6375

8 超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分 40% 10375

9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45% 15375

4000元稿酬所得税计算方法

20%×（1-30%）=14%所以也可以5000×（1-20%）×14%。

至于1-20%是税法规定收入在4000元以下的费用扣除标准为800，4000元以上的费用扣除标准为20%，所以张生的稿酬所得为5000元，那么应纳税所得额=5000-5000*20%=5000（1-20%）

广告业所得税计算方法

第三季度重新按正确的方法计算后再申报，季度申报是预缴，最终以年度汇算的数额为准。不用担心

减免税额怎么计算

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

个体工商户减半征收个税怎么计算

减免税额的计算公式：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分除经营所得应纳税所得额）*（1-50%）。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提，企业减免税限额=年度减免税限额/12*实际经营月数，减免所得税额，是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如**中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

减免所得税额的计算方法具体如下：

1、小型微利企业的所得税等于应纳税所得税乘50%除以20%，50%是减半征收，20%是税率。

2、符合条件的小型微利企业， 减按20%的税率征收企业所得税。

3、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

综上所述，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

第二十七条

企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

第二十六条

企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

法律主观：

个体工商户是一类比较特殊的工商经营主体，所缴纳的税务并不是企业所得税，而是个人所得税，按照一定的税率征缴。一、个体工商户个税税率表计算方法个体工商户也需要缴纳个人所得税，按经营所得缴纳，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。二、个体工商户的注册个体工商户对债务承担无限责任，个体工商户不具备法人资格。个体工商户应按照法律法规的要求到所在地的工商行政管理所进行登记注册。1、登记需要提交的文件和证件：（1）申请人的身份证明或由申请人委托的有关证明；（2）个体工商户名称预先登记申请书；（3）法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证明。2、申请个体工商户开业登记应提交的文件和证件：（1）申请人签署的个体开业登记申请书（填写个体工商户申请开业登记表）；（2）从业人员证明（本市人员经营的须提交户籍证明，含户口簿和身份证，以及离退休等各类无业人员的有关证明；外省市人员经营的须提交本人身份证、在本地暂住证、育龄妇女还须提交计划生育证明；相片一张。（3）经营场地证明；（4）个人合伙经营的合伙协议书；（5）家庭经营的家庭人员的关系证明；（6）名称预先核准通知书；（7）法规、规章和政策规定应提交的有关专项证明。三、个体工商户的纳税义务个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。根据法律规定可以得知，个体工商户也需要缴纳个人所得税，按经营所得缴纳，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

法律客观：

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》

第一条

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。