报销餐饮费会计分录-_员工加班餐费报销怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于报销餐饮费会计分录?_员工加班餐费报销怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.报销餐饮费会计分录?2.员工加班餐费报销怎么做账
3.出差发生的招待餐饮费怎么账务处理
4.企业餐饮发票如何入账?北京代理记账公司为您支招!
5.餐费报销如何进行账务处理？
报销餐饮费会计分录?
报销餐饮费分录如下：
借：应付福利费-工作餐
贷：现金
餐饮发票报销可以入职工福利费。如果采购人员外出没有餐费补助，但有报销招待费的标准，应当计入管理费用－业务招待费。如果采购人员外出有餐费补助，且消费金额符合补助标准，应当计入管理费用－差旅费。
一、会计分录
会计分录亦称?记账公式?。简称?分录?。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称?单项分录?。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称?多项分录?。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
二、三要素
1、记账方向（借方或贷方）；2、账户名称（会计科目）；3、金额。
三、种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
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员工加班餐费报销怎么做账
1、企业发生员工餐费时：
借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——职工福利
公司支付餐费：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：银行存款
2、企业招待客户发生餐费时：
借：管理费用——业务招待费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：银行存款
3、企业员工报销出差餐费时：
借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：银行存款
公司发生餐费支出，应当根据餐费用途计入“管理费用”等对应科目，企业发生员工餐费时，还应通过“应付职工薪酬——职工福利”科目进行核算。
出差发生的招待餐饮费怎么账务处理
员工加班餐费计提的时候账务处理是，
借：生产成本，
制造费用，
管理费用等科目，
贷：应付职工薪酬—福利费。
员工加班餐费报销的时候账务处理是，
借：应付职工薪酬—福利费，
贷：银行存款等科目。
企业餐饮发票如何入账?北京代理记账公司为您支招!
企业员工出差发生的招待餐饮费怎么账务处理：员工出差招待客户发生的餐饮费，可以计入“管理费用—业务招待费”会计科目核算，员工出差途中自行发生的餐费报销，其计入“管理费用—差旅费”会计科目中核算。其具体的会计分录如下：
借：管理费用—业务招待费/差旅费，
贷：库存现金/银行存款。
餐费报销如何进行账务处理？
在企业日常经营往来过程中，其经常会取得一系列的餐饮发票。那么，企业取得这些发票，应如何进行账务处理，又应如何入账呢？接下来，北京代理记账公司将为您支招！
事实上，有关于餐饮发票入账，其主要可分为以下几种情况：
1、餐饮发票计入“职工福利费”。在企业日常实务中，逢年过节员工聚餐，参与餐饮活动的人员都是企业员工，而且员工野外作业或者加班等，公司往往会为其提供工作餐，因此，此类餐饮发票都应计入“职工福利费”。
2、餐饮发票计入“差旅费”。当前，有的企业有职工出差，有现金补贴，而有的企业则是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。因此，若是职工个人出差期间在补贴标准以内进行餐饮消费，则应计入“差旅费”。
3、餐饮发票计入“业务招待费”。所谓业务招待费，其是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也较交际应酬费，主要包括：餐饮、食品、正常娱乐活动等，例如招待饭费、招待烟茶等等。因此，企业宴请客户等发生的餐饮发票，应计入“业务招待费”的范畴。
4、餐饮发票计入“会议费”。在企业运营管理过程中，其经常会召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。而在会议期间，经常会发生一些交通、住宿、餐饮等费用。因此，在会议期间取得的餐饮发票，税前扣除不存在问题，但企业一般需要提供会议相关通知以及证明会议费真实性的资料。
此外，在明确了餐饮发票如何入账之后，北京代理记账公司提示，企业在对餐饮发票进行账务处理期间，还应注意避免以下误区：
1、所有的餐饮费都是业务招待费。事实上，在企业正常经营活动中，餐费产生的原因各不相同。因此，企业不宜将餐费和业务招待费划等号。这是因为，业务招待费包含餐饮费，但餐饮费不一定都是业务招待费。
2、差旅费取得的增值税专用发票均可抵扣。在实际账务处理过程中，差旅费中的餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。所以，除差旅费以外的职工教育经费、会议费、董事会会费及其他相关成本中的餐费，均需要单独核算或单独列示。
以上即为餐饮发票如何入账以及餐饮发票入账所需注意的误区说明。北京代理记账公司认为，了解餐饮发票入账规范，对于企业专业进行账务处理来说具有重要意义，因此，企业财务人员务必要对此加以重视。另外，如若企业对餐饮发票如何入账存有疑问，也可以寻求专业北京代理记账公司进行详情咨询。
员工实际工作中因招待客户发生的餐费，可在月底向财务部门申请报销。报销餐费时，如何做账？
餐费报销分录处理
餐费用于业务招待
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金
报销员工餐费
计提时：
借：管理费用
制造费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬-福利费
支付时：
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
餐费是否可以抵扣进项税？
餐费不可以抵扣进项。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号文件有关规定，以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的，消费者即是负税者。因此，交际应酬消费需要负担对应的进项税额。
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