收到免税的普通发票怎么做账_小规模免税收入怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到免税的普通发票怎么做账_小规模免税收入怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到免税的普通发票怎么做账2.小规模免税收入怎么做账
3.免税收入进项转出账务处理是什么？
收到免税的普通发票怎么做账
公司收到免税票怎么记账
免征增值税，仍然按不免增值税进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外收入，在填报增值税申报表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款(金额)与税额是分离的。
比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元：
借：银行存款(或应收账款)680000
贷：主营业务收入601769.91[680000÷(1+13%)]
应交税费—应交增值税78230.09(601769.91×13%)
月末：
借：应交税费—应交增值税78230.09
贷：营业外收入78230.09
二、免税发票
一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。
收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人的会计分录是一样的：
借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣。小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额，所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。
：增值税免税收入，就是不涉及增值税销项税额的收入，开具增值税普通发票时，选择免税货物(劳务)，那么开出来的发票就是不含税金额。如果开具网络发票或手工发票，直接开免税金额就可以了。
法律依据：《税收减免管理办法(试行)》第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。
小规模免税收入怎么做账
企业经营发展过程中，满足一定条件时可享受增值税减免政策。发生增值税减免时，如何做账？
减免增值税怎么做账？
1、季度不足30万的话，平时正常做分录，季度末时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-增值税减免或政府补助
2、政策免增值税的，收入直接是价税合计;
3、今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。
增值税免税项目包括什么？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，以下7个项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农产品。
农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
2、避孕药品和用具。
3、古旧图书：向社会收购的古书和旧书。
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
7、销售的自己使用过的物品。
享受减免增值税优惠如何开具发票？
1、我公司是湖北省一家家电经销企业，属于增值税小规模纳税人，在享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策时，应该如何开具发票?
答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(第13号)和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(第24号)规定，自3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受免征增值税优惠的，不能开具专用发票，但是可以开具普通发票。如果你公司开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
2、我公司是江苏省南通市一家药品零售企业，属于增值税小规模纳税人，在享受国家新出台的支持个体工商户复工复业增值税优惠政策时，应该如何开具发票?
答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(第13号)和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(第24号)规定，自3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。
3、我是湖北省一家提供酒店住宿服务的增值税小规模纳税人。按照规定，小规模纳税人可以在3至12月份享受免征增值税政策。如果在此期间，有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票，请问我可以开具3%征收率的专用发票吗?我单位的其他业务是否还能享受免征增值税政策?我们需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》吗?如果放弃，是不是36个月内我们所有的减免税优惠都不能享受了?
答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(第13号)和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(第24号)规定，自3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
湖北地区的增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。
免税收入进项转出账务处理是什么？
小规模免税怎么做账
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 第一步:确认应交税费 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税. 第二步:确认税金减免为营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 小规模免征增值税相关规定 税务总局公告2014年第57号:增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税. 每季度销售额不超过9万的前提下,年销售额不超过36万免征增值税. 小规模纳税人怎么做账,如何报税 一、小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税.小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税.现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税. 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统. 2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有"办税服务厅登录". 3、进入办税服务厅,选择"国税纳税人登录". 4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去,进行纳税申报了. 5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码.首次登录以后可以进行修改. 6、国税申报完成之后,就需要进行地税的纳税申报. 7、同理,也是登录地税局的官网. 8、点击进入地税局官网,选择"电子税务局". 9、进去之后会显示登录页面,电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能. 10、申报缴税需要登录系统,有三个登录方式,最常用的是手机动态码登录.获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了. 二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准 1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; "以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上. 2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的. 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税. 4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税. 三、营改增后的小规模纳税人认定标准 1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定. 2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定. 四、申请人应提供的资料如下: 1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》; 2、《税务登记证》副本; 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件; 4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件; 5、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料. 小规模免税怎么做账免税收入就是指应税所得，但是免于征税了，比如国债利息收入、企业之间的股息、红利、收入等等，关于免税收入进项转出的账务处理该怎么做？
免税收入进项转出的会计分录
借：库存商品/原材料等
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
库存商品的相关知识
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。相关账务处理如下：
1、小企业生产的产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，月末计算入库产成品的实际成本，生产完成验收入库的产成品，按照其实际成本，借记本科目，贷记“生产成本”等科目；对外销售产成品，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。
2、购入商品到达验收入库后，按照商品的实际成本或是售价，借记本科目，贷记“库存现金”“银行存款”“在途物资”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理，按照其之间的差额，贷记“商品进销差价”科目。购入的商品已经到达并已验收入库，但还未办理结算手续的，可按暂估价值入账，借记本科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目；下月初用红字做同样的会计分录冲回，以便下月收到发票账单等结算凭证时，按照正常程序进行账务处理。对外销售商品结转销售成本或者售价，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。月末，分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。
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