抵扣进项税的会计分录怎么做_可抵扣进项税会计分录怎么写?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于抵扣进项税的会计分录怎么做_可抵扣进项税会计分录怎么写?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.抵扣进项税的会计分录怎么做2.可抵扣进项税会计分录怎么写?
3.小规模纳税人进项税可以抵扣吗?会计分录应该怎么做?
4.增值税专用发票抵扣的会计分录怎么做?
抵扣进项税的会计分录怎么做
抵扣进项税的账务处理如下:
购买库存,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
销售商品 ,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录
借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷;应交税费—未交增值税,
次月税款缴纳,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
可抵扣进项税会计分录怎么写?
如果是销售
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
如是购进
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
扩展资料:
会计分录格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料:
小规模纳税人进项税可以抵扣吗?会计分录应该怎么做?
企业在正常交易过程中,购进货物时需要承担一定的增值税进项税额,有的进项税额是可以抵扣的,那么可抵扣进项税应如何写会计分录?
可抵扣进项税的会计分录
进项税额大于销项税额,余额为留抵数,下个月再与销项税抵扣;
销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转;
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
什么是抵扣进项税额?
抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可作为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。
主要包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费的借贷方向
企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税专用发票抵扣的会计分录怎么做?
小规模纳税人做账其实是比一般纳税人简单很多的,那么小规模进项税可以抵扣吗?相关的会计分录应该怎么做?和深空网一起来了解一下吧!
小规模纳税人进项税可以抵扣吗?
小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本
相关的会计分录怎么做?
1、产生收入的时:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税
2、缴纳税费时
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人享受免增值税如何记账?
1、取得收入时
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-减免税额
2、月底结转免缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,怎么做账?
税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人,但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用
当一般纳税人转为小规模的时候,留底的进项税额,月末或季末时不计提城建税和教育费附加
企业取得增值税专用发票申报抵扣时,可以分为已认证发票和未认证发票两种情况进行会计处理,一般设置应交税费等科目进行会计核算,相关的会计分录怎么做?
增值税专用发票抵扣的会计分录
1、企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时
借:原材料(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
2、企业认证抵扣增值税专用发票
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
原材料是什么?
原材料属于资产类账户。借方代表增加,贷方代表减少。
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品,以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
银行存款是什么?
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分,主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
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