收到发票,但是货没有收到,怎么做账_购进商品,货到票未到,预估入账。会计分录怎么做?下月冲回分录怎么做?
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1.收到发票,但是货没有收到,怎么做账2.购进商品,货到票未到,预估入账。会计分录怎么做?下月冲回分录怎么做?
收到发票,但是货没有收到,怎么做账
如果货物在短时间内就可以到达,那就可以等货物到时再做账,如果是在月末,发票需要入账时应记入“在途物资”科目里:
货物未到发票已到的会计分录:
借:在途物资
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付货款
收到货物到时的会计分录:
借:原材料(或库存商品)
贷:在途物资
支付货物货款时的会计分录:
借:应付账款/应付货款
贷:银行存款
参考于网络。
购进商品,货到票未到,预估入账。会计分录怎么做?下月冲回分录怎么做?
货到票未到应该做货物的暂估入账处理。
暂估入库的商品的账务处理如下:
1、按购货合同金额暂估入账,
借:库存商品,
贷:应付账款—暂估应付款,
2、销售时,
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额),
3、按暂估价计算结转销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
4、收到进货发票后,冲销暂估入账,
借:库存商品(红字),
贷:应付账款—暂估应付款(红字),
然后按实际成本入账,
借:库存商品,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
5、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本,
借:主营业务成本(红字),
贷:库存商品(红字),
6、按实际成本计算结转已销商品成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
暂估入账时:
借:库存商品
贷:应付账款—暂估应付款账
次月初作相反的会计分录予以冲回:
借:应付账款—暂估应付款账
贷:库存商品
实际收到票时:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进)
贷:应付账款
扩展资料对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。
因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
百度百科-暂估入账
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