所得税滞纳金怎么做账_查补的增值税及滞纳金如何做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税滞纳金怎么做账_查补的增值税及滞纳金如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税滞纳金怎么做账2.查补的增值税及滞纳金如何做账
3.滞纳金怎么入账科目
所得税滞纳金怎么做账
滞纳金是税法规定不得扣除的税前支出,可以将其计入“营业外支出”科目中。
例如,某企业应交一笔5万元的税款,但会计人员在超过纳税限额的12日后发现该笔税款尚未缴纳,那么缴纳税款和滞纳金如何进行会计处理?
按规定滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算,因此要缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300元。
会计分录如下:
借:应付税金——应付增值税50000元
营业外支出——税款滞纳金300元
贷:银行存款50300元
如果是支付上一年的税金和滞纳金
1.借:应交税金——应缴企业所得税
营业外支出——税款滞纳金
贷:银行存款
2.借:以前年度损益调整
贷:应纳税额——企业所得税
3.借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
会计人员要按时申报纳税,不要因逾期支付而缴纳滞纳金,这会给企业带来不必要的损失。
查补的增值税及滞纳金如何做账
补缴税款和滞纳金做账方式如下：
1、企业补交所得税时，借方是以前年度损益调整， 贷方是应交税费——应交所得税， 同时借方是应交税费——应交所得税， 贷方是银行存款；
2、结转以前年度损益调整时，借方是利润分配——未分配利润 ，贷方是以前年度损益调整；
3、企业缴纳滞纳金，借方是营业外支出——滞纳金， 贷方是银行存款， 企业补交所得税及滞纳金，应当通过“应交税费”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目、“营业外支出”相关二级科目进行核算。
法律依据
《中华人民共和国会计法》?第十三条?会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。 任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
滞纳金怎么入账科目
查补的增值税，一般通过应交税费—应交增值税—税务检查调整科目进行核算，而对于对应的滞纳金，则计入到营业外支出科目进行核算。经税务检查，额外需补缴的，其分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整。
实际缴纳增值税时，
借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，
营业外支出—税收滞纳金，
贷：银行存款。
税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。
所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中，滞纳金是属于惩罚性质的支出。
滞纳金超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。
会计分录如下：
1、借：营业外支出-税款滞纳金
?贷：银行存款
2、补交滞纳金的时候，可以直接
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
扩展资料
缴纳税收滞纳金的条件
1、未按规定缴纳税款。
2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款。
3、偷税。
4、不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。
5、欠税。
6、抗税。
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