收到货款未开票怎么做账?_应付账款采购没有发票该如何做账
大家好!今天让小编来大家介绍下关于收到货款未开票怎么做账?_应付账款采购没有发票该如何做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到货款未开票怎么做账?2.应付账款采购没有发票该如何做账
3.收到钱但是没给对方开发票怎么记账?
4.一般纳税人不开票收入怎么做账
收到货款未开票怎么做账?
财务人员处理账务,入账一般都需要发票。但是实际上也会出现收款没有发票的情况。那么收到货款未开票怎么做账?
收到货款未开票分录怎么写?
1、收货款未开发票:
借:银行存款
贷:预收账款
2、等开出销售发票时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
收到货款发票会计分录
开出增值税发票并收到货款,做以下分录处理:
1、确认销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转已销商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
不需要支付的货款账务处理
公司账户货款进账要不要交税?
进账和收入是两个不同的概念。进账是资金流,借贷、销售收入(或营业收入)都会形成资金流。但资金流并不是应税收入。应税收入是指产、经营、服务收入等,只有发生应税收入时,企业才需要申报纳税,没有应税收入的情况下,可以做零申报。
公司账户有货款进入的情况下,一般要向对方开具发票,这里就会涉及交税的问题,应按公司收到的货款金额作为纳税依据。
公司收了货款而不开发票,往往会被税务部门查出涉嫌逃税的问题,所以公司在收到货款时,应按规定向对方开具发票,并在规定期限内申报纳税。
应付账款采购没有发票该如何做账
采购材料没有发票内帐怎么做帐
购进时如果没有取得发票,可以做账的,可以暂时用入库单入账,会计分录:
借:原材料
借:其他应收款-暂估进项税
贷:应付账款--暂估
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况,应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。
借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账,以进行明细分类核算。
应付账款的主要账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按其差额,贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
采购材料没有发票内帐怎么做帐?对于这一内容小编就就讲述到这里了,若还有其他不懂的地方,可以跟我们的会计老师们多多交流。关注我们的官网,为你解决财务上的疑难杂症!
收到钱但是没给对方开发票怎么记账?
无发票,仓库收料后暂估入账,等收到发票后红字冲回暂估,蓝字重新收料入账。
暂估收料入账
借:原材料/库存商品
贷:应付账款-暂估材料/库存商品
红冲暂估收料
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估材料/库存商品(红字)
蓝字重新收料入账
借:原材料/库存商品
应交税费-进项费(一般纳税人)
贷:现金/银行存款/应付账款-XX单位
税务规定入账必须要正规发票,所以采购没有发票可以去销货单位追要发票,否则在年终汇算清缴时调增所得税额,补交企业所得税。
扩展资料:
应付账款主要的账务处理:
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
百度百科-应付账款
一般纳税人不开票收入怎么做账
先收钱,未开具发票的会计分录是:
借:银行存款
贷:预收账款
待开具发票时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
无票收入入账直接按货款金额除以(1+增值税适用税率)记入主营业务收入,再乘增值税适用税率记入应交税金-应交增值税(销项,小规模免销项二字)。建议入账前,确认清楚对方是否在今后会要发票,确认今后会要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。
扩展资料:
企业在收到预收款项时,先列入预收账款的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入预收账款的借方,由于预收款会小于实际价税款,在企业发出商品后预收账款的余额一般为借方,其本质为应收的性质,等同于应收账款。
在期末列报时,如果截止期末预收账款为借方余额则应列入应收账款项,如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时,可用应收账款来代替,其列报方式等同。
百度百科-预收账款
一般纳税人不开票收入怎么做账
销售货物即使对方不取得发票,原则上来说是要按收入作帐务处理的。不入帐的行为是偷税。
对方是小规模纳税人或个体户可以开普通增值税发票,按额入帐:
分录:借:银行存款(现金)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税)
未开票收入账务处理方法:
1.未开票收入直接按开票方式入账。相关分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2.无票收入在税控系统中有专门的录入窗口,做完税局也不会找麻烦了。
3.无票收入入账前,应确认清楚,对方以后是否要发票,若需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。
4.若嫌麻烦,建议现金收款就可以考虑只入内账了。
未开票收入已纳税一定要补开票吗?
1、根据国家税法的规定,未开票收入已纳税的要补开发票,否则销售额乘以税率也对不上纳税额。因为按照税法规定,已经确定收入了,就需要缴纳税金。
2、未开票收入是指在法律许可条件下,未经工商纳税的一种额外收入,比如合法避税等条件可产生未开票收入,是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。未开票收入,就是收入已经确认,但未开具发票,会计分录如下:
(1)销售时:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
应交税金-应缴增值税-销项税额
也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的
(2)开具发票时进行冲回未开票收入:
借:主营业务收入--未开票收入
贷:主营业务收入-**公司
一般纳税人不开票收入怎么做账?通过上面的介绍相信大家对这一问题都有了一个清楚的认识了,法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税。
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