收到去年的发票怎么入账_年末已经结账了,但是收到一张增值税专用发票,这个要怎么处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到去年的发票怎么入账_年末已经结账了,但是收到一张增值税专用发票,这个要怎么处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到去年的发票怎么入账2.年末已经结账了,但是收到一张增值税专用发票,这个要怎么处理？
3.企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账？
收到去年的发票怎么入账
收到去年的发票怎么入账：
如果汇算清缴期间收到的，
借：以前年度损益调整，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷；应付账款等，
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
如果汇算清缴后收到去年的发票，
借：管理费用，
借：销售费用等，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：应付账款等。
年末已经结账了,但是收到一张增值税专用发票,这个要怎么处理？
如果费用金额不大，可以直接计入2020年的费用。数额较大的，应通过《往年损益调整》核算。
一张2019年的费用发票，比如2000元的诊疗费，去年没有报销，去年也没有应计。如果您想在2020年报销，会计分录应准备如下：
借方：往年损益调整2000元。 点评：手头现金2000元。
计算多缴的企业所得税：
借方：应付税金-应缴所得税500元。 信贷：往年损益调整500元。
结转：
借方：利润分配-未分配利润1500元。 信贷：往年损益调整：1500元。
跨年发票入账金额较大的，不计入当期损益，应通过《往年损益调整》进行处理。
案例：房东在2020年12月底前开具了2021年1月至3月的租金发票315000元(特价票，税金15000元)。根据租房合同，应在2020年12月31日前支付。但由于资金暂时紧张，实际付款时间为2021年1月。付款后，房东将发票交给A公司。
分析：这种情况下，虽然开票日期已经跨年，但实际支付的时间是2021年，核算一定是2021年！你的意思是要房东再给你开发票吗？因为这完全没有必要。如果你真的要求人们重新开具发票，他们肯定会嘲笑你的专业素质。
根据《企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期收支。无论资金是否收付，均视为当期收入和支出；不属于当期的收入和费用，即使当期已收付，也不视为当期收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
因此，2020年开具的房租发票即使在2021年入账，也应该在2021年税前扣除，虽然是跨年的。
会计分录：借方：管理费-租赁费300000元-应付税金-应付增值税(进项税)15000元；贷方：银行存款315000元
企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账？
年末已经结账了，但是收到一张增值税专用发票，可以在当月记账的。
将本年的专用发票放在本年末做账。在凭证里面放发票资料，做其他应付款科目，付款的时候冲其他应付款。将付款申请资料和发票复印件放在次年付款月份。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
《增值税专用发票使用规定》
第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账？关于这个问题深空网搜集了各种资料，整理了以下知识供大家参考，来一起看看会计分录是怎么做的吧。
收到去年的发票需要报销，但是已经做了汇算清缴，会计人员该如何分录?
如果在汇算清缴前取得年度的费用类支出发票，分以下情况进行处理：
如果年的支出已经计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，年与所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;
如果没有计入损益的，取得发票时计入损益，在汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充年年度所得税申报。所以，为避免汇算时调整及对年的补充申报。
如果建企业收到了年的费用报销单据时，建议暂时做以下会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
申报年所得税汇算清缴时，将该部分费用申报扣除在年度。
无论如何，要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整，具体情况具体处理。企业纳税人也应该加强内部管理，尽量不产生跨年度发票。
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