无票收入后又开票如何入账_未开票收入如何做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于无票收入后又开票如何入账_未开票收入如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.无票收入后又开票如何入账2.未开票收入如何做账
无票收入后又开票如何入账
无票收入后又开票如何入账
打开财务软件,选择账套,输入用户名与密码,点击"登录".选择"录凭证",进入"凭证填制"页面,准备记账.
依据收入的确认凭据(合同、货物签收单、报关单等),做以下账务处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
无论发票是否开全,均需做上述分录.因此,未开票收入的记账并不依据开票时间,而是依据其所属的会计期间.注意,未开票收入必须在月底报税时,如实进行手动填列,保证报税资料与会计账务相符.未开票收入在以后期间补开发票后,账务上不做任何处理,但是务必在报税时,在"未开票收入"项目中做红字负向填列,保证报税资料的正确.
未开票收入如何做账
1、会计准则的要求
未开票收入如何做账?其实要回答这个问题,我们需要弄清楚得先知道我们做账的依据是什么.
我们做账的依据是会计准则,发票只是做账的一种凭据、附件而已,做账和发票没啥直接关系,会计准则从来没说过做账需要发票.只要实际业务发生了,根据会计准则权责发生制的要求,就需要及时进行账务处理.
2、税法的规定
作为增值税的纳税义务人,不管是一般纳税人还是小规模纳税人,都是按照税法规定的纳税义务发生时间来交税,开不开发票并不是唯一标准.
简单的说,不开票≠不交税,只要你发生了纳税义务,即使没有开票,也一样要按规定交税!
一旦产生纳税义务,我们在账务上也就需要把这个纳税义务体现出来,这也是未开票收入难点之一.我们可以这样来看这个问题,假设这笔未开票收入需要开发票就可以了.因为开不开发票,增值税是一样的交,不会因为开发票就多交税或者少交税.
正常情况下,如果开具了发票,我们可以直接根据发票上的增值税做账.没开票的话,我们就需要进行价税分离了,千万记住增值税是价外税.
例如,诸葛会税公司(一般纳税人)9月份销售货物,适用税率13%,其中一笔113元未开具发票,那么这笔收入需要缴纳的增值税销项税=113÷(1+13%)×13%=13元,账务处理:
借:应收账款/银行存款/现金等113
贷:主营业务收入-XX产品100
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13
如果是小规模纳税人,换成"应交税费-应交增值税"科目就可以了.
无票收入后又开票如何入账.未开票收入在以后期间补开发票后,账务上不做任何处理,具体的会计处理和操作步骤上文已经为你一一例举了,我们在做账的时候最好仔细一点,小编提醒大家最好是理解记忆,这样才会记得更牢,如果您想知道更详细的会计内容,敬请关注本网站的资讯更新.
未开票收入如何做账
在会计的日常工作中，经常会遇到取得收入的时候，没有发票，那么无票收入怎么做账呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
无票收入怎么做账？
无票收入，与开票收入，在账务处理上没有任何差别，无票收入，仅是顾客购买时，因无需发票（比如有顾客去超市买了一盒烟），税务上是可以不开发票的，但是收入要申报纳税
1、确认收入时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
上月无票收入这个月补开了发票怎么做账？
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证
摘要写：上月无票收入，本月已开票
借：现金等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
2、根据开具的发票入账
借：现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税
3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了
不用开具增值税发票的收入怎么做账？
不开票的情况下作收入，也要进行价税分离
借：现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税（销项税）
注意：月末纳税申报表列入未开票收入栏
小规模纳税人的收入不开发票怎么做账？
1、没票的收入和有票的收入一样做主营业务收入，没有发票是可以确认收入的
2、进货没有成本发票就比较麻烦了，就不知道是不是核定征收的（仅对企业所得税而言），若是核定征收的就没有关系了，因为它对成本核算要求比较低，它是针对销售额来确定所得税的
3、如果是查账的就必须有进货发票或必须有收条
未开票收入直接按开票方式入账。具体做账方式如下：
1、销售时（即使没有开票，也要缴纳税款的）：
借：应收账款（或银行存款）。
贷：主营业务收入——未开票收入。
应交税金——应缴增值税——销项税额。
2、开具发票时进行冲回未开票收入：
借：主营业务收入——未开票收入。
贷：主营业务收入——XX公司。
3、补交增值税还有滞纳金时：
借：应交税金——应交增值税（已交税额）。
以前年度损益调整。
城建税等附加税及滞纳金。
贷：银行存款。
借：利润分配——未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
未开票收入增值税申报方式
1、发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。
2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。
3、对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。
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