收到货款未开票的会计分录怎么做？_未开发票确认收入怎么做分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到货款未开票的会计分录怎么做？_未开发票确认收入怎么做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到货款未开票的会计分录怎么做？2.未开发票确认收入怎么做分录
3.未开票先付款会计分录
收到货款未开票的会计分录怎么做？
企业在做贸易时，收到货款后未开发票，应通过“预收账款”、“银行存款”、“主营业务收入”等科目进行核算，具体会计分录应该怎么做？
收到货款未开票的会计分录
借：银行存款
贷：预收账款
等开出销售发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
月末结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/原材料
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。
什么是主营业务成本？
企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。
未开发票确认收入怎么做分录
销售未开票收入的会计分录：
借:应收帐款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据。
应该记在无票视同销售一栏，做凭证时，借方现金，贷方销售收入应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。
扩展资料
未开票收入的处理原则
未开票收入就是销售的确认条件已经达到，(货发出去了,款也收回来了)，但是因故没开发票。在会计日常工作中，这种现象很普遍,一般出现在以下情况：货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。
对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为"未开票收入"。对此情况,查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理。如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。
一家企业通常的经营活动的收入称为主营业务收入。例如，制造业或商业企业的主营业务收入是销售货物。服务业如律师事务所或理发店的主营业务收入是所提供的服务的费用。租赁业如汽车租赁与银行的主营业务收入是资产出租的费用与利息。
会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。(可以自制说明)这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的)。
百度百科—常用会计分录大全
百度百科—会计分录
未开票先付款会计分录
关于印发《增值税会计处理规定》的通知，财会[2016]22号
附件：增值税会计处理规定
二、账务处理
（二）销售等业务的账务处理。
1．销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，
借记：“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，
贷记：“主营业务入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），
贷记：“应交税费—应交增值税（销项税额)”或“应交税费—简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费—应交增值税”科目）。
从以上规定来看，未开发票确认收入，会计分录是，
借记：“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“预收账款”等科目，按取得的收入金额，
贷记：“主营业务入”、“其他业务收入”，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），
贷记：“应交税费—应交增值税（销项税额)”或“应交税费—简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费—应交增值税”科目）。
1、企业发生业务，未收到发票先进行付款时：
借：应付账款——公司名称
贷：银行存款
待收到对应发票后：
借：管理费用（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
2、企业发生业务，未开具发票先收到对方企业付款时：
借：银行存款
贷：应收账款
待企业开具发票后：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业发生业务，未收到发票先进行付款或未开具发票先收到对方企业付款时，应当通过“应付账款”或“应收账款”等科目核算。
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