总账和明细账的做法_记账凭证的总账科目一般怎么填?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于总账和明细账的做法_记账凭证的总账科目一般怎么填?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.总账和明细账的做法2.记账凭证的总账科目一般怎么填?
总账和明细账的做法
1,明细帐就是总帐下建立的明细记录,它是总帐核算的基础和前提,也是总帐的具体说明,是记帐的基础,它是根据记帐凭证进行记载,一笔一笔地记录来设置明细帐。
2,总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3,只要你将所有的记帐凭证记明确,根据凭证逐笔登记,其实很简单。如果有原始凭证发生,比如说提现金,或者报销单据,发工资……总之公司里有业务往来时就需要做帐务处理。
4,总账只登记所有明细科目的合计数。
比如"管理费用",你登明细账的时候会按"管理费用--工资","管理费用--福利费","管理费用--差旅费"等明细账页登记,但登总账的时候,是所有明细科目的合计数,借方发生额的合计数登在借方,贷方发生额的合计数登在贷方,通常总账中损益类科目的余额为零。
又如"应收账款",你会根据不同客户登记明细账,但是总账就登全部明细账的合计数,"应收账款"总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5,在会计的范畴里,将会计帐本一般分为三级帐户,总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是根据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所需而进行编制的。即以企业会计核算的要求,按所需的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户,并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6,分类账簿以一级科目为准设置总账账簿,以明细科目为准设置明细账簿。总账一般采用订本式,账页一般采用借、贷、余三栏式;明细账簿可采用活页式或者订本式,账页可采用三栏式、多栏式和数量金额式。
编辑本段明细分类账簿的格式。
两栏式:只有借、贷两个基本金额栏的账簿
三栏式:借、贷、余额三个主要栏目
(总分类账、日记账和债权、债务明细分类账)
多栏式:一借多贷、一贷多借(成本计算账户、收入账户、费用账户)
数量金额式:数量和金额双重记录的账簿
(原材料账户、库存商品账户)
记账凭证的总账科目一般怎么填?
会计总账以及明细账的记账流程:
第一步就是看单,也就是要看懂原始单据,原始单据也叫原始凭证,一般是用来了解经济业务的。
第二步登记日记账,银行存款和现金一般只登记日记账,其实日记账也是明细账的一种,一般是由出纳登记。
第三步登记明细账,一般按往来户分明细。
第四步登记总账和报表
首先,要利用丁字形账户把每个科目的发生额汇总,汇总的工作属于会计的一部分,但不必要登记到账簿,一般是在草稿纸上进行的。根据丁字形账户汇总的发生额,编制科目发生额汇总表。科目发生额汇总表的借贷方发生额要相等。
然后根据上面的科目发生额汇总表登记总账。一个科目一个科目地来登记,即把上面的科目借方发生额合计登记在借方,贷方发生额合计登记在贷方。
最后做资产负债表和利润表。
一个总账科目多个明细科目的记账凭证填写格式是这样的:
财务软件中一级科目编码是4位数,明细账二级科目编号是2位,顺序就按01,02***依次类推。
比如:管理费用为5502
下面设置办公费、差旅费、工资等为01、02、03,
管理费用-办公费编码就是550201;
管理费用-差旅费编码就是550202;
管理费用-工资编码就是550203。
扩展资料:
填制基本要求:
1、记账凭证各项内容必须完整。
2、填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红字注销法进行更正。
在会计科目应用上没有错误,只是金额错误的情况下,也可以按正确数字同错误数字之间的差额,另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
3、实行会计电算化的单位,其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求,并应认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
打印出来的机制记账凭证上,要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字,以明确责任。
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