收到退款会计分录怎么写?_公司收到退款的会计分录怎么写?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于收到退款会计分录怎么写?_公司收到退款的会计分录怎么写?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到退款会计分录怎么写?2.公司收到退款的会计分录怎么写?
3.退货退款会计分录怎么做?
4.销售商品退回会计分录是什么?
5.退回商品的会计分录怎么做
收到退款会计分录怎么写?
在销售的整个过程中难免会出现退货退款的事件,当发生这一情况的时候,会计人员需要对之前已经确认收入的有关会计分录进行冲减,那么收到退款的会计分录该怎么做?
收到退款会计分录
一、收到款项
借:银行存款/库存现金(红字)
贷:应收账款(红字)
二、冲减收入
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
三、商品退回结转成本
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
红字更正法适用于哪些情况?
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的,用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销,在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证,并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错,但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
因为退货、开票内容出现错误等,或者因只退回部分货物或者发生销售折让的,增值税专用发票又已经开具,购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额,销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。
公司收到退款的会计分录怎么写?
销售退货和销售换货的会计分录怎么做?
1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。
2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本。销售退换货管理流程:
(l)经销商品退库
①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时,营业部门用红笔填制要货通知单1--2联,第1联留存,第2联转仓库。
②仓库保管员接到营业部门的要货通知单(第2联,红字)后开具“经销商品出库单”(红字)1--3联。待商品退回仓库,经收货人签字加盖“货已收讫”章后,凭第1联记“库房经销库存商品”明细账,内库增加。2联转柜台,3联转商品账。
③商品账收到仓库转来的出库单(红字)第3联,记经销库存商品明细账,即内库数量增加,柜台数量减少。
(2)代销商品退库
①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时,营业部门用红笔填制要货通知单1--2联,第1联留存,第2联转2仓库。
②仓库保管员接到营业部门要货通知单第2联(红字)后开具代销商品出库单(红字)1--5联,待商品退回仓库加盖货已上讫章,收货人签名后凭第1联记库房代销商品明细账内库数量增加,第5联转柜台,第6联转代销员,2--4联转商品账。
③商品账凭第3联记代销库存商品明细账内库数量增加,柜台数量减少。凭第3联填进销存日报表(经转代),同时记金额账经销库存金额减少,代销商品库存金额增加,将2--4联分别转商店会计员、统计员。
④商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第2联(红字)及进销存日报表,记二级金额账,经销库存商品金额减少,代销库存商品金额增加。
⑤统计员接到商品账转来的代销商品出库单第4联(红字)同样增记经销库存商品金额减少,代销库存商品金额增加。
退货分录是销售商品反过来的分录。
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款/应收票据/应收账款
换货:
借:库存商品(退货商品)
贷:库存商品(发出商品)
注意是等价交换
望采纳谢谢。
含运费和税费的销售退货怎么做会计分录含税费的销售退货会计分录
1、先冲减销售收入借:商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款再入库借:库存商品 贷:商品销售成本
2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品 贷:主营业务成本
3、退回销售商品时,做红字冲销凭证
借:银行存款等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(红字)
同时:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
含运费销售退货会计分录
1、退货时支付的运费应该计入“营业费用”中。
借:营业费用
贷:现金
2、退货时支付的运费,
①如果是代垫时,
借:其他应收款
贷:银行存款
②如果收到时:
借:银行存款
贷:其他应收款
3、运费(transportationexpenses;freight)是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用。运费按货物运载方式和要求的目的不同,可以分为整车运价和零担运价;按运输距离远近的不同,可以分为长途运价、短途运价;根据国民经济决策和方针政策的需要,有特定运价、优待运价等。此外,依据运输特点和条件的不同,还有联运运价、专程运价、特种货物运价,以及区域运价等等。
货物销售发票怎么做会计分录借:应收账款
贷:营业收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:营业成本
贷:库存商品
老板从仓库提货去销售,怎么做会计分录?销售后是赊账又怎么做会计分录?一、老板提货不用做会计分录,
二、销售后赊账:
借:应收账款
贷:库存商品
从进货到销售过程的会计分录怎么做?进货:
借:库存商品,贷:应付账款。
销售:
借:应收账款,贷:主营业务收入。
支付购货款:
借:应付账款,贷:银行存款。
还得考虑进项税和销项税购进,借方增加应交税费,销售,贷方记应交税费。
小规模纳税人进货的分录:
借:库存商品或原材料。
贷:银行存款或应付帐款。
销售货物时款未付,会计分录怎么做是的 小规模纳税人的话
如果是一般纳税人那就是:
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
无票销售会计分录怎么做无票销售会计分录
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入(其他业务收入等科目)
贷:应交税费---应交增值税
1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样是正规做法。
3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。
销售发生退货时有含有增值税怎么做会计分录税金和收入同时冲回,一般这种情况应该有暂估收入的先不开发票,如果没有就直接冲回来
和销售的运费怎么做会计分录销售物货垫付运费
借:应收账款—某单位(垫付运费)
贷:银行存款
销售物货自付运费取得运输专票
借:销售费用—运费
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
销售物货代运收到价外运费
借:银行存款
贷:其他业务收入—运费收入
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
借:银行存款
退货退款会计分录怎么做?
企业经营发展过程中,销售的商品因质量未达标发生退款的,收到退款时会计人员应该怎么写会计分录?
收到退款分录处理
收入退款,要开红字发票。根据红字发票做收入红字冲销凭证。
借:库存现金等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(红字)
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
销售退回的会计分录是什么?
(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回:
借:库存商品
贷:发出商品
如果发出商品时已经发生了纳税义务,需要在退回时考虑:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
如果购买方享受了现金折扣,发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方,会计处理为:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
销售商品退回会计分录是什么?
有时买家买入的商品会因为不合适或是质量等问题而要求退款,买家要求退货退款时,会计人员该如何编制会计分录?
退货退款的会计分录
1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回时:
借:库存商品
贷:发出商品
如果发出商品时已经发生了纳税义务,需要在退回时考虑:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
3、如果购买方享受了现金折扣,发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
发出商品是什么?
发出商品是托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及包装物等。在会计核算中,发出商品不能作为销售处理,而必须在收到货款后,销售才能成立。为了反映和监督商品发出和收取货款的情况,应设置"发出商品"账户组织核算。发出商品的实际成本和代购货单位垫付的运杂费借记该账户,收到货款后,按发出商品成本和已收回的代垫运杂费贷记该账户,由购货单位退回的发出商品的实际成本也在该账户的贷方反映。
退回商品的会计分录怎么做
销售退回是指企业销售出的商品,由于质量、到货时间、品种等不符合要求的原因而发生的退货。那么销售商品被退回的会计分录该如何编制?
销售商品退回的账务处理
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
借:库存商品
贷:主营业务成本
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。包括直接材料、直接人工和制造费用。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
采购材料退回账务处理
1、企业购买材料时:(假设货款已付,退货后已收到退款,情况不符,用相应科目即可)分录:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、退回材料给对方时:
借:原材料(红字)
贷:银行存款(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、企业销售材料时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
4、对方企业退回材料时:
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
付出去的款项退回的会计分录该怎么做,方法如下:
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录
比如支付时:
借:管理费用
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
借:管理费用 红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回。
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
贷:应付账款
或
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:应付账款 红数或负数
贷:银行存款 红数或负数
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录
比如采购业务:
借:原材料
借: 应交税费---应交增值税--进项税额
贷:银行存款
贷:退货退款
借:原材料 红数或负数
借: 应交税费---应交增值税--进项税额 红数或负数(特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
借:银行存款
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