收到税局退回的进项留抵退税如何进行账务处理_期末的留抵的进项税额如何账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到税局退回的进项留抵退税如何进行账务处理_期末的留抵的进项税额如何账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到税局退回的进项留抵退税如何进行账务处理2.期末的留抵的进项税额如何账务处理？
3.进项留抵税额怎么做分录
收到税局退回的进项留抵退税如何进行账务处理
进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。
增值税是价外税，增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额，相当于进行了增值税进项税额转出处理，就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。
会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端题库：http://hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=baiduhehuoren
期末的留抵的进项税额如何账务处理？
进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。
增值税是价外税，增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额，相当于进行了增值税进项税额转出处理，就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。
会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端题库：http://hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=baiduhehuoren
进项留抵税额怎么做分录
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：
1，本期进项税额是25万元、
2，销项税额是15万元（就是本期应该交纳的增值税）
3，进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以了
当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
一般纳税人留抵税额的会计分录
1、结转进项税额时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额时
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）
4、实际交纳时
借：应交税费——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
相关文章
